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Asunto: PROCEDIMIENTO. Régimen especial de emisión y almacenamiento de duplicados electronicos de comprobantes y de registración de operaciones. Resolución General N° 3.419 (DGI), sus modificatorias y complementarias. Norma modificatoria y complementaria.

BUENOS AIRES, 23 de Octubre de 2002


VISTO el régimen de emisión de comprobantes, registración de operaciones e información establecido por la Resolución General N° 3.419 (DGI), sus modificatorias y complementarias, y

CONSIDERANDO:

Que las facturas o documentos equivalentes, al reflejar hechos o actos jurídicos con contenido económico, configuran el sustento documental para determinar las distintas obligaciones tributarias.

Que el artículo 48 del Reglamento de la Ley de Procedimiento Tributario, determina el plazo por el cual se deben conservar los comprobantes y las registraciones, facultando a esta Administración Federal a establecer procedimientos para la confección, transmisión y conservación de comprobantes, documentos, libros y registros por medios electrónicos y/o magnéticos que aseguren razonablemente su autoría e inalterabilidad.

Que en orden a la considerable cantidad de facturas o documentos equivalentes que confeccionan determinados responsables, se considera oportuno establecer un régimen especial de emisión y almacenamiento de duplicados electrónicos de comprobantes y de registración de operaciones, prescindiendo del soporte papel.

Que a los efectos de la instrumentación del régimen, los sujetos que adhieran al mismo deben disponer de una conexión a la red "internet", a través de la cual este organismo pueda consultar los archivos de duplicados de comprobantes y de registraciones, almacenados en soportes electrónicos.

Que corresponde fijar un plazo prudencial para que opere la mencionada obligación, a fin de posibilitar la adecuación de los sistemas que permitan el ejercicio de la referida atribución por esta Administración Federal.

Que para facilitar la lectura e interpretación de las normas, se considera conveniente la utilización de notas aclaratorias y citas de textos legales, con números de referencia, explicitados en el Anexo I.

Que han tomado la intervención que les compete las Direcciones de Legislación, de Asesoría Legal, de Programas y Normas de Fiscalización, de Informática de Fiscalización, de Operaciones Informáticas y de Servicios al Contribuyente.

Que la presente se dicta en ejercicio de las facultades conferidas por los artículos 33 y 36 de la Ley N° 11.683, texto ordenado en 1998 y sus modificaciones, por el artículo 48 del Decreto N° 1.397 de fecha 12 de junio de 1979 y sus modificatorios, y por el artículo 7º del Decreto N° 618 de fecha 10 de julio de 1997 y sus complementarios.

Por ello,


EL ADMINISTRADOR FEDERAL DE LA ADMINISTRACION FEDERAL DE INGRESOS PUBLICOS RESUELVE:


ARTICULO 1°.- Establécese un régimen especial, opcional de emisión y almacenamiento de duplicados electrónicos de comprobantes (Título I) y obligatorio de registración de comprobantes emitidos y recibidos (Título II).


TITULO I - EMISION Y ALMACENAMIENTO DE DUPLICADOS ELECTRONICOS DE COMPROBANTES


CAPITULO I - ALCANCE DEL REGIMEN


A - SUJETOS COMPRENDIDOS


ARTICULO 2°.- Los sujetos obligados a emitir y entregar comprobantes por las operaciones que realizan, de acuerdo con lo normado en los artículos 1° y 2° de la Resolución General Nº 3.419 (DGI), sus modificatorias y com-plementarias (2.1.), que revistan el carácter de responsables inscritos o de exentos frente al impuesto al valor agregado, podrán optar por la emisión de duplicados electrónicos de comprobantes de acuerdo con el régimen que se establece en el presente título.


B - SUJETOS EXCLUIDOS


ARTICULO 3°.- No podrán optar por el régimen previsto en este título los responsables que se encuentren en alguna de las situaciones que se detallan en los siguientes incisos:

a) Declarados en estado de quiebra, conforme a lo establecido en las Leyes N° 19.551 y sus modificaciones o N° 24.522 y sus modificaciones, según corresponda.

b) Querellados o denunciados penalmente con fundamento en las Leyes N° 22.415, N° 23.771, y sus respectivas modificaciones, o N° 24.769, según corresponda, siempre que se les haya dictado la prisión preventiva o, en su caso, existiera auto de procesamiento vigente a la fecha del dictado de la resolución de aceptación de la adhesión al régimen.

c) Denunciados formalmente o querellados penalmente por delitos comunes que tengan conexión con el incumplimiento de sus obligaciones impositivas, previsionales o aduaneras, o de terceros. Cuando el querellante o denunciante sea un particular –o tercero- la exclusión sólo tendrá efectos cuando concurra la situación procesal indicada en el inciso precedente.

d) Registren causas penales fundadas en delitos en los que se haya ordenado el procesamiento de funcionarios o ex-funcionarios estatales por el mal ejercicio de sus funciones, siempre que concurra la situación procesal indicada en el inciso b).

Quedan comprendidos en la exclusión las personas jurídicas cuyos gerentes, socios gerentes, directores u otros que ejerzan la administración, se encuentren involucrados en alguno de los supuestos previstos en los incisos precedentes, como consecuencia del ejercicio de sus funciones.


ARTICULO 4°.- Esta Administración Federal dispondrá la exclusión del presente régimen por el término de TRES (3) años, contados a partir del primer día del segundo mes inmediato siguiente al de notificación de la correspondiente resolución administrativa, de aquellos responsables que, con posterioridad a su incorporación, se encuentren comprendidos en alguna de las causales dispuestas en el artículo anterior.

Sin perjuicio de ello, la exclusión de los sujetos comprendidos en la causal prevista en el inciso a) del artículo precedente no procederá cuando, a juicio del juez administrativo competente, se produzca un perjuicio considerable al patrimonio en liquidación.


C - COMPROBANTES ALCANZADOS


ARTICULO 5°.- Se encuentran alcanzados por el régimen los comprobantes que se detallan a continuación:

a) Facturas o documentos equivalentes, notas de crédito y débito.

b) Documentos fiscales emitidos por el equipamiento electrónico denominado "Controlador Fiscal" (tique, tique-factura, factura, recibo, nota de venta, nota de débito y nota de crédito) (5.1.).

c) Los emitidos por el comprador en sustitución -o por cuenta- del vendedor, de acuerdo con lo previsto en el artículo 3°, inciso e), de la Resolución General N° 3.419 (DGI), sus modificatorias y complementarias (5.2.) y en los artículos 1° y 2° de la Resolución General N° 3.744 (DGI) (5.3.).

D - COMPROBANTES EXCLUIDOS


ARTICULO 6°.- Quedan excluidos del régimen los "documentos equivalentes" emitidos por entidades o sujetos especialmente autorizados por esta Administración Federal (Formularios 1116 "B" Nuevo Modelo y 1116 "C" Nuevo Modelo) (6.1.).

E – OBLIGACIONES DE LOS SUJETOS ADHERIDOS AL REGIMEN


ARTICULO 7°.- Los sujetos adheridos al régimen emitirán como mínimo –en soporte papel- el original del comprobante utilizado, a fin de entregarlo al comprador, prestatario o locatario o, al vendedor, en caso de tratarse de los comprobantes indicados en el artículo 5°, inciso c).

El duplicado del comprobante emitido deberá quedar almacenado electrónicamente de acuerdo con los requisitos y condiciones que se establecen en el Anexo II, entendiéndose que dicha información reviste, a efectos fiscales, el carácter de duplicado de los citados documentos.


CAPITULO II - SOLICITUD DE ADHESION AL REGIMEN Y PERMANENCIA EN EL MISMO


A - REQUISITOS Y CONDICIONES


ARTICULO 8°.- Podrán solicitar autorización para la emisión y el almacenamiento de los duplicados electrónicos de los comprobantes, los sujetos indicados en el artículo 2° que cumplan con los siguientes requisitos:

a) Tengan actualizada la información referida a su actividad económica conforme al nomenclador establecido por la Resolución General N° 485.

b) Tengan actualizado el domicilio fiscal declarado ante esta Administración Federal (8.1.), excepto que dicho domicilio haya sido determinado mediante resolución fundada de este organismo (8.2.), quedando en este último caso inhabilitados para solicitar la referida autorización por el término de UN (1) año contado desde la fecha de notificación de la mencionada resolución.

c) Hayan presentado, de corresponder, hasta el día 25 del penúltimo mes inmediato anterior al de interposición de la solicitud establecida en el artículo 11:

1. Las DOCE (12) últimas declaraciones juradas del impuesto al valor agregado y de los recursos de la seguridad social vencidas a dicha fecha.

2. La última declaración jurada del impuesto a las ganancias vencida a la fecha aludida en el punto anterior.

Los requisitos previstos en los puntos precedentes deberán cumplirse en la medida en que se haya generado la obligación de presentar las respectivas declaraciones juradas.

d) Dispongan y utilicen un sistema informático de facturación que permita la emisión y el almacenamiento, en forma centralizada, de los duplicados de los comprobantes.

Los contribuyentes que emitan comprobantes mediante el uso del equipamiento denominado "Controlador Fiscal" (8.3.), deberán poseer un sistema informático de facturación con todos sus puntos de venta enlazados, el cual debe prever un registro electrónico centralizado que concentre los datos de los duplicados de los comprobantes mencionados en el artículo 5°, inciso b).

El almacenamiento centralizado de los datos podrá realizarse en tiempo real o mediante su posterior incorporación a los archivos correspondientes -dentro del plazo establecido en el artículo 19-, utilizándose para ello soportes electrónicos, ópticos o magnéticos, o transmisiones de datos por redes informáticas.


ARTICULO 9°.- Los sujetos que no cumplan con alguno de los requisitos establecidos en el artículo anterior, podrán también solicitar la autorización para la emisión y el almacenamiento de los duplicados electrónicos de los comprobantes, cuando su modalidad operativa lo justifique.


ARTICULO 10.- A los fines del presente régimen no se admitirá el ingreso manual de la información correspondiente a los duplicados, excepto que se trate de:

a) Comprobantes alternativos utilizados en cumplimiento de lo dispuesto por el artículo 26, tercer párrafo, de la Resolución General N° 100, sus modificatorias y complementarias.

b) Comprobantes emitidos manualmente de acuerdo con lo previsto en los artículos 8° y 9° de la Resolución General N° 4.104 (DGI), texto sustituido por la Resolución General N° 259 y sus modificaciones.


B – PRESENTACION DE LA SOLICITUD


ARTICULO 11.- A fin de solicitar la autorización para la emisión y el almacenamiento de los duplicados electrónicos de los comprobantes, los interesados deberán completar y presentar el formulario de declaración jurada F. 482. 

La presentación del mencionado formulario implicará la aceptación de las obligaciones que se establecen en el Anexo III.


C - RESOLUCION DE LA SOLICITUD


ARTICULO 12.- La aceptación o rechazo de la solicitud será resuelta dentro de los VEINTE (20) días corridos, contados a partir de la fecha de presentación del formulario de declaración jurada F. 482, por los funcionarios que se indican a continuación:

a) Jefe del Departamento Gestión de Cobro o Jefe de la División Grandes Contribuyentes Individuales –según corresponda-, de la Dirección de Operaciones Grandes Contribuyentes Nacionales dependiente de la Subdirección General de Operaciones Impositivas III: respecto de los responsables que se encuentren bajo su respectiva jurisdicción.

b) Jefe de Agencia o Distrito: respecto de los responsables de su respectiva jurisdicción.

Durante el referido lapso, los citados funcionarios podrán requerir la información o documentación complementaria que consideren necesaria, permaneciendo suspendida la tramitación de la solicitud hasta la fecha en que se produzca el cumplimiento de lo requerido.

El incumplimiento del requerimiento formulado, dentro del plazo de DIEZ (10) días hábiles administrativos contados desde el día inmediato siguiente al del vencimiento del plazo acordado a tal fin, será considerado como un desistimiento tácito de la solicitud presentada y dará lugar sin más trámite al archivo de las actuaciones.


ARTICULO 13.- De tratarse de la solicitud a que hace referencia el artículo 9°, los funcionarios citados en el artículo anterior, una vez evaluados los distintos aspectos de la presentación y de estimar su procedencia, la elevarán a la Subdirección General de Operaciones Impositivas I, II o III -previa consideración de la Jefatura de Región o del Director de la Dirección de Operaciones Grandes Contribuyentes Nacionales-, según corresponda, la que resolverá sobre su aceptación o rechazo.


D – NOTIFICACION DE LA RESOLUCION


ARTICULO 14.- El juez administrativo competente notificará al interesado, el acto administrativo por el cual se acepta o se rechaza la solicitud presentada. En caso de aceptación, la resolución deberá consignar la fecha a partir de la cual surtirá efectos el presente régimen.


E - PERMANENCIA EN EL REGIMEN


ARTICULO 15.- La permanencia en el régimen dispuesto en este título, estará sujeta al cumplimiento de los requisitos establecidos en el artículo 8°. En el supuesto contemplado en el artículo 9°, dicha permanencia quedará supeditada a que subsistan las causas que originaron la inclusión en el régimen.

Cuando esta Administración Federal constate que el contribuyente no cumple con las condiciones a que alude el párrafo anterior, podrá excluirlo del presente régimen, mediante resolución fundada, por el término de TRES (3) años contados a partir del primer día del segundo mes inmediato siguiente al de notificación de la correspondiente resolución administrativa.

De tratarse de sujetos a los cuales se les hubiera determinado su domicilio fiscal (15.1.) con posterioridad a su ingreso al régimen, este organismo podrá excluirlos por el término de UN (1) año mediante resolución fundada, la que producirá efectos en los términos indicados en el párrafo anterior.


ARTICULO 16.- Los sujetos adheridos al presente régimen podrán solicitar la exclusión cuando haya transcurrido un ejercicio comercial regular. Cuando se ejerza la opción de la exclusión, no podrá efectuarse una nueva adhesión hasta que transcurran TRES (3) ejercicios comerciales anuales, consecutivos, regulares y completos inmediatos siguientes a aquél en el cual se hubiera presentado la mencionada solicitud de exclusión.

La solicitud deberá efectuarse mediante la presentación del formulario de declaración jurada F. 482 y la exclusión surtirá efectos desde el primer día del segundo mes inmediato siguiente al de interposición del pedido.


CAPITULO III - ALMACENAMIENTO DE LOS DUPLICADOS ELECTRONICOS


A – SOPORTES PARA EL ALMACENAMIENTO. PERIODO DE INFORMACION


ARTICULO 17.- Los archivos de los duplicados electrónicos de comprobantes deberán almacenarse por mes calendario en alguno de los soportes detallados en el Anexo IV, en la forma indicada en el Apartado F) del Anexo II, no pudiendo contener estos últimos datos referidos a distintos períodos.

El contribuyente podrá cambiar el tipo de soporte a utilizar siempre que se trate de cualquiera de los detallados en el Anexo IV. Tal situación será informada a este organismo, previo a su realización, mediante la presentación del formulario de declaración jurada F. 482. 


B – COPIAS Y LUGAR DE RESGUARDO


ARTICULO 18.- El sujeto adherido al régimen deberá resguardar DOS (2) copias de los archivos en soportes independientes y en lugares que aseguren su integridad y protección física.

Las copias deberán encontrarse a disposición del personal fiscalizador de esta Administración Federal y conservarse según el siguiente detalle:

a) Una de ellas en el domicilio fiscal del responsable (18.1.), o en el determinado conforme las previsiones de la Resolución General N° 418. 

b) La restante en una edificación que diste a más de DOSCIENTOS (200) metros del lugar donde se almacena la copia indicada en el inciso precedente.

Esta Administración Federal, de contar con elementos fehacientes que denoten que dicha edificación presenta indicios evidentes de riesgo para el resguardo de la información almacenada en soportes electrónicos, intimará al contribuyente para que en el plazo de CINCO (5) días hábiles administrativos, constituya un nuevo domicilio para el resguardo de la citada información.

Ante el incumplimiento de lo dispuesto en el párrafo anterior -sin perjuicio de las demás sanciones que le pudieren corresponder-, este organismo podrá determinar la exclusión del responsable del presente régimen por el término de TRES (3) años, contados a partir del primer día del segundo mes inmediato siguiente al de notificación de la pertinente resolución administrativa.

Los mencionados domicilios y sus eventuales modificaciones deberán comunicarse a esta Administración Federal, mediante la presentación del formulario de declaración jurada F. 482. 


C – PLAZO PARA EL RESGUARDO DE LAS COPIAS


ARTICULO 19.- El resguardo de las copias mencionadas en el artículo precedente, deberá efectuarse dentro de los primeros QUINCE (15) días del mes inmediato siguiente a aquel en el cual se haya producido la emisión del comprobante.


D – CODIGO DE SEGURIDAD


ARTICULO 20.- Sobre los archivos mencionados en el artículo 17, se ejecutará un algoritmo de seguridad de cuyo proceso resultará una secuencia de caracteres representativa de su contenido denominada "Código de Seguridad -CS-", el cual deberá resguardarse en el mismo soporte.

A tal fin, se utilizará el programa aplicativo que aprobará esta Administración Federal.


E - MODIFICACION DE LA INFORMACION ALMACENADA


ARTICULO 21.- Cuando se produzca una modificación de la información almacenada de conformidad a lo previsto en el presente título, se deberá observar lo dispuesto en los artículos 17, 18 y 20, a efectos de obtener un nuevo soporte que contenga la información y "Código de Seguridad -CS-" rectificativos.


F – RESPONSABLES INSCRITOS FRENTE AL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO


ARTICULO 22.- Quienes revistan la calidad de responsables inscritos frente al impuesto al valor agregado deberán consignar en la declaración jurada mensual determinativa de dicho impuesto, el "Código de Seguridad -CS-" (original o rectificativo) resultante del algoritmo mencionado en el artículo 20, debiendo conservarse los soportes vinculados a las presentaciones anteriores efectuadas por el mismo período.


G - SUJETOS EXENTOS FRENTE AL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO


ARTICULO 23.- En caso de tratarse de sujetos exentos frente al impuesto al valor agregado, los códigos de seguridad -originales o rectificativos- obtenidos respecto de cada período mensual, deberán ser informados dentro de los primeros QUINCE (15) días del mes inmediato siguiente a aquél en el cual se haya producido la emisión del comprobante, a través de una transacción que estará disponible en la página "Web" de este organismo (http://www.afip.gov.ar).

Para acceder a dicha transacción, esta Administración Federal asignará al sujeto solicitante, un nombre de usuario y una contraseña en oportunidad de efectuar la notificación indicada en el artículo 14.


TITULO II ALMACENAMIENTO ELECTRONICO DE REGISTRACIONES


A -  SUJETOS COMPRENDIDOS


ARTICULO 24.- Se encuentran obligados a almacenar electrónicamente las registraciones de los comprobantes emitidos y recibidos (24.1.), los contribuyentes y responsables que hayan:

a) Adquirido el carácter de autoimpresor en los términos de la Resolución General N° 100, sus modificatorias y complementarias, o

b) emitido más de CINCUENTA MIL (50.000) comprobantes por sus ventas, prestaciones o locaciones de servicios, durante el último ejercicio comercial anual cerrado, o

c) efectuado ventas por un monto total, incluidos los impuestos

nacionales contenidos en ellas, igual o superior a VEINTE MILLONES DE PESOS ($ 20.000.000.-), y emitido no menos de CINCO MIL (5.000) facturas o documentos equivalentes, durante el período mencionado en el inciso anterior, o

d) sido autorizados para efectuar la emisión y el almacenamiento de duplicados de comprobantes en soportes electrónicos, en los términos de la presente resolución general, o e) sido incorporados en el régimen informativo sobre operaciones de compra, importaciones, locaciones y prestaciones establecido por la Resolución General N° 781, sus modificatorias y su complementaria, denominado "Cruzamiento Informático de Transacciones Importantes (CITI)", o

f) sido designados agentes de retención en los términos del artículo 2°, inciso b), de la Resolución General N° 18, sus modificatorias y complementarias.


B - SUJETOS QUE PUEDEN OPTAR POR ESTE REGIMEN


ARTICULO 25.- Los sujetos indicados en el artículo 2° que no se encuentren obligados a almacenar electrónicamente las registraciones de los comprobantes emitidos y recibidos, podrán optar por el régimen que se establece en este título.

Los sujetos que hubieran optado por adherir al presente régimen podrán solicitar la exclusión cuando haya transcurrido un ejercicio comercial regular. Cuando se solicite la exclusión, no podrá efectuarse una nueva opción de adhesión hasta que transcurran TRES (3) ejercicios comerciales anuales, consecutivos, regulares y completos inmediatos siguientes a aquél en el cual se hubiera presentado la citada solicitud de exclusión.

La solicitud deberá efectuarse mediante la presentación del formulario de declaración jurada F. 482 y la exclusión surtirá efectos desde el primer día del segundo mes inmediato siguiente al de interposición del pedido.


C – FECHA DE INCORPORACION AL REGIMEN


ARTICULO 26.- Los sujetos mencionados en los artículos 24 y 25 deberán almacenar electrónicamente las registraciones de los comprobantes emitidos y recibidos, desde la fecha que, para cada caso, se indica a continuación:

a) Responsables indicados en el artículo 24, incisos a), b), c), e) y f): desde el primer día del cuarto mes inmediato siguiente a aquél en el cual se hayan cumplido los parámetros y/o condiciones exigidos en uno o en más incisos.

b) Responsables indicados en el artículo 24, inciso d): desde la fecha indicada en la resolución del juez administrativo que acepta la solicitud de autorización para la emisión y el almacenamiento de los duplicados electrónicos de los comprobantes emitidos.

c) Responsables indicados en el artículo 25: desde la fecha que comuniquen a este organismo.

En los casos de sujetos que inicien actividades que deban constatar su inclusión en el régimen evaluando los parámetros fijados en el artículo 24, incisos b) y c), deberá considerarse la cantidad de comprobantes emitidos o los montos de ventas, locaciones o prestaciones de servicios realizadas luego de transcurridos los primeros TRES (3) meses consecutivos contados desde la fecha de inicio de actividades, y efectuar una proyección anual.

Cuando del resultado de dicha proyección se cumplan los parámetros indicados en el citado artículo 24, incisos b) y/o c), los sujetos deberán almacenar las registraciones de los comprobantes emitidos y recibidos en soportes electrónicos, desde el primer día del cuarto mes inmediato siguiente a aquél en el que se cumplan los TRES (3) meses indicados en el párrafo anterior.


ARTICULO 27.- Los sujetos que se encuentren obligados a aplicar el régimen de este título o que opten por el mismo, deberán presentar el formulario de declaración jurada F. 482 para comunicar a este organismo la fecha a partir de la cual comenzarán a utilizar esta modalidad de registración.

La mencionada presentación se efectuará con una antelación mínima de CINCO (5) días hábiles administrativos contados desde la fecha indicada precedentemente.


D - DISEÑOS DE REGISTRO


ARTICULO 28.- La registración de los comprobantes emitidos y recibidos, se realizará de acuerdo con los diseños de registro especificados en el Anexo II, no siendo de aplicación lo establecido en el artículo 22 de la Resolución General N° 3.434 (DGI) y sus modificatorias y en el artículo 18 de la Resolución General N° 3.803 (DGI) y sus modificatorias.


E - SOPORTES, COPIAS, LUGAR DE RESGUARDO Y PLAZO PARA EL ALMACENA MIENTO ELECTRONICO DE LAS REGISTRACIONES


ARTICULO 29.- Quienes utilicen la modalidad descrita en este título deberán efectuar el almacenamiento y el resguardo de las registraciones de los comprobantes emitidos y recibidos, en la forma y plazo que se indican en los artículos 17, 18 y 19.

ARTICULO 30.- Los sujetos que hayan sido autorizados para efectuar la emisión y el almacenamiento de duplicados electrónicos de facturas o documentos equivalentes, deberán almacenar y resguardar sus registraciones en los mismos soportes electrónicos utilizados para el almacenamiento y resguardo de los duplicados de comprobantes y cumplir con el procedimiento establecido por el artículo 20.


TITULO III - DISPOSICIONES TRANSITORIAS


ARTICULO 31.- Cuando los sujetos indicados en el artículo 24, incisos a), b), c), e) y f), verifiquen con anterioridad a la fecha de entrada en vigencia de la presente resolución general, los parámetros y/o condiciones exigidos en uno o en más de dichos incisos, deberán almacenar electrónicamente las registraciones de los comprobantes emitidos y recibidos a partir del 1 de abril de 2003, inclusive.

Idéntico plazo resultará de aplicación para los sujetos que deban efectuar la proyección anual contemplada en el artículo 26 y cumplan con anterioridad a la entrada en vigencia de la presente los parámetros fijados en el artículo 24, incisos b) y/o c).


ARTICULO 32.- Hasta la aprobación de un programa aplicativo para la confección de las declaraciones juradas del impuesto al valor agregado que contemple la información del código de seguridad previsto en el artículo 20, dicho código será informado a esta Administración Federal mensualmente, en el plazo establecido para la presentación de la declaración jurada del mencionado tributo, a través de una transacción disponible en la página "Web" de este organismo (http://www.afip.gov.ar).

A fin de acceder a dicha transacción, esta Administración Federal asignará a los sujetos, un nombre de usuario y una contraseña en oportunidad de efectuar la notificación indicada en el artículo 14.


TITULO IV - DISPOSICIONES GENERALES


ARTICULO 33.- El incumplimiento de las formas, requisitos y demás condiciones previstos en la presente resolución general será pasible de las sanciones determinadas en los artículos 39 y/o 40 de la Ley N° 11.683, texto ordenado en 1998 y sus modificaciones, según corresponda.


ARTICULO 34.- Las presentaciones del formulario de declaración jurada F. 482, se efectuarán ante la dependencia de esta Administración Federal en la que el sujeto se encuentre inscrito.


ARTICULO 35.- Los comprobantes originales, cuyos duplicados electrónicos sean almacenados bajo la modalidad establecida por esta resolución general, así como las registraciones de los comprobantes emitidos y recibidos, deberán cumplir con las disposiciones de la Resolución General N° 3.419 (DGI), sus modificatorias y complementarias, Resolución General N° 100, sus modificatorias y complementarias y Resolución General N° 4.104 (DGI), texto sustituido por la Resolución General N° 259 y sus modificaciones, de corresponder.


ARTICULO 36.- No serán considerados válidos los registros de los duplicados de las facturas o documentos equivalentes y/o las registraciones almacenadas electrónicamente, en el caso de que el código de seguridad a que hace referencia el artículo 20, difiera del obtenido en la comprobación que realice oportunamente esta Administración Federal.


ARTICULO 37.- Las exclusiones de oficio previstas en el Título I, serán resueltas por los jueces administrativos indicados en el artículo 12.


ARTICULO 38.- Modifícase la Resolución General N° 3.419 (DGI), sus modificatorias y complementarias, en la forma que se indica a continuación:

a) Elimínase el último párrafo del artículo 18.

b) Elimínase el Anexo VII.


ARTICULO 39.- Elimínase el artículo 23 de la Resolución General N° 3.434 (DGI) y sus modificatorias.


ARTICULO 40.- Apruébanse el formulario de declaración jurada F. 482 y los Anexos I, II, ,III y IV que forman parte de esta resolución general.


Ver diseño de Registro


ARTICULO 41.- Las disposiciones de esta resolución general serán de aplicación a partir del 1° de enero de 2003, inclusive.


ARTICULO 42.- Regístrese, publíquese, dése a la Dirección Nacional del Registro Oficial y archívese.


RESOLUCION GENERAL N°1361


GUIA TEMATICA


Establecimiento de un régimen especial de emisión y almacenamiento de duplicados electrónicos de comprobantes emitidos y de registración de comprobantes emitidos y recibidos.

Art. 1°


TITULO I - EMISION Y ALMACENAMIENTO DE DUPLICADOS


ELECTRONICOS DE COMPROBANTES.


CAPITULO I - ALCANCE DEL REGIMEN


A - SUJETOS COMPRENDIDOS Art. 2°

B - SUJETOS EXCLUIDOS Arts. 3° y 4°

C - COMPROBANTES ALCANZADOS Art. 5°

D - COMPROBANTES EXCLUIDOS Art. 6°

E - OBLIGACIONES DE LOS SUJETOS ADHERIDOS AL REGIMEN Art. 7°


CAPITULO II - SOLICITUD DE ADHESION AL REGIMEN Y PERMANENCIA EN EL MISMO


A - REQUISITOS Y CONDICIONES Arts. 8°, 9° y 10

B - PRESENTACION DE LA SOLICITUD Art. 11

C - RESOLUCION DE LA SOLICITUD Arts. 12 y 13

D - NOTIFICACION DE LA RESOLUCION Art. 14

E - PERMANENCIA EN EL REGIMEN Arts. 15 y 16


CAPITULO III - ALMACENAMIENTO DE LOS DUPLICADOS ELECTRON-COS


A - SOPORTES PARA EL ALMACENAMIENTO. PERIODO DE INFORMACION Art. 17

B - COPIAS Y LUGAR DE RESGUARDO Art. 18

C - PLAZO PARA EL RESGUARDO DE LAS COPIAS Art. 19

D - CODIGO DE SEGURIDAD Art. 20

E - MODIFICACION DE LA INFORMA-CION ALMACENADA Art. 21

F - RESPONSABLES INSCRITOS FRENTE AL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO Art. 22

G - SUJETOS EXENTOS FRENTE AL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO Art. 23


TITULO II - ALMACENAMIENTO ELECTRONICO DE REGISTRACIONES


A - SUJETOS COMPRENDIDOS Art. 24

B - SUJETOS QUE PUEDEN OPTAR POR ESTE REGIMEN Art. 25

C - FECHA DE INCORPORACION AL REGIMEN Arts. 26 y 27

D - DISEÑOS DE REGISTRO Art. 28

E - SOPORTES, COPIAS, LUGAR DE RES GUARDO Y PLAZO PARA EL ALMACE NAMIENTO ELECTRONICO DE LAS REGISTRACIONES Arts. 29 y 30


TITULO III - DISPOSICIONES TRANSITORIAS


Sujetos que cumplan los parámetros y/o condiciones exigidas en el artículo 24 con anterioridad a la entrada en vigencia de la presente resolución general. Fecha a partir de la cual deben almacenar electrónica-mente las registraciones. Art. 31

Modo de información del código de segu-ridad hasta la aprobación del programa aplicativo que contemple su inclusión en la declaración jurada del impuesto al valor agregado. Art. 32


TITULO IV - DISPOSICIONES GENERALES


Incumplimiento de requisitos, formas y demás condiciones. Sanciones aplicables. Art. 33

Lugar de presentación del formulario de declaración jurada F. 482. Art. 34

Comprobantes originales emitidos y re-gistraciones de comprobantes emitidos y re-cibidos. Normas a las que deben ajustarse. Art 35

Código de seguridad distinto al obtenido por la Administración Federal de Ingresos Públicos. Invalidez de los registros de du-plicados de comprobantes y/o de las regis-traciones almacenadas electrónicamente. Art. 36

Exclusiones de oficio. Jueces administrati- vos competentes. Art. 37

Modificación de la Resolución General N° 3.419 (DGI), sus modificatorias y comple-mentarias. Elimínase el último párrafo del artículo 18 y el Anexo VII. Art. 38

Modificación de la Resolución General N° 3.434 (DGI) y sus modificatorias. Elimínase el artículo 23. Art. 39

Aprobación de formulario y de anexos. Art. 40

Vigencia. Art. 41

De forma. Art. 42


ANEXOS


NOTAS ACLARATORIAS Y CITAS DE TEXTOS LEGALES I


DISEÑOS DE REGISTRO DE LOS ARCHI-VOS A ALMACENAR II

OPCION DE EMISION Y ALMACENAMIEN TO DE DUPLICADOS ELECTRONICOS DE COMPROBANTES (TITULO I)


SUJETOS, OBLIGACIONES Y SANCIONES III


ESPECIFICACIONES SOBRE LOS SOPOR-TES DE UNICA GRABACION Y MULTI-PLES LECTURAS (WORM) IV


ANEXO I - NOTAS ACLARATORIAS Y CITAS DE TEXTOS LEGALES


Artículo 2°.

(2.1.) Conforme a lo establecido por los artículos 1° y 2° de la Resolución General N° 3.419 (DGI), sus modificatorias y complementarias, están obligados a emitir facturas o documentos equivalentes los sujetos

-incluyendo a quienes actúan como intermediarios- que realizan en forma habitual alguna de las siguientes operaciones:

- Compraventa de cosas muebles.

- Locaciones y prestaciones de servicios.

- Locaciones de cosas.

- Locaciones de obras.

Artículos 5° y 8°.

(5.1.) (8.3.) Conforme a las previsiones de la Resolución General N° 4.104 (DGI), texto sustituido por la Resolución General N° 259 y sus modificaciones.

(5.2.) El artículo 3°, inciso e), de la Resolución General N° 3.419 (DGI), sus modificatorias y complementarias, exceptúa de la obligación de emitir facturas o documentos equivalentes a los productores, cooperativas de productores y acopiadores por la venta de productos primarios derivados de la actividad agropecuaria, caza, silvicultura y pesca, únicamente cuando –de conformidad con las prácticas y costumbres comerciales- el comprador o, en su caso, la cooperativa o el intermediario, esté obligado a remitir al vendedor o comitente un comprobante que cumpla con los requisitos indicados en los artículos 6°, 8° y 9° de la citada norma resolutiva. 

Asimismo, las liquidaciones emitidas por los corredores y cooperativas de segundo grado a los compradores y a los comitentes o cooperativas de primer grado, serán considerados documentos equivalentes a la factura del vendedor, siempre que cumplan con los requisitos aludidos en el párrafo anterior.

(5.3.) Los artículos 1° y 2° de la Resolución General N° 3.744 (DGI), establecen que los responsables inscritos en el impuesto al valor agregado, cuya actividad habitual sea la compra de bienes usados a consumidores finales para la posterior venta de los mismos o las de sus partes, a los fines de computar como crédito fiscal el importe que resulte de aplicar lo dispuesto en el artículo 18 de la ley del gravamen, deberán emitir por cada operación de este tipo un comprobante de compra por duplicado, entregando en todos los casos al vendedor del bien el duplicado y conservando el original en su poder.

Artículo 6°.

(6.1.) Establecidos por la Resolución Conjunta N° 857 de la ex-Secretaría de Agricultura, Pesca y Alimentación y N° 23 de la Dirección General Impositiva del 19 de diciembre de 1996 y su modificatoria.

Artículos 8° y 15.

(8.2.) (15.1.) Conforme a lo dispuesto en los artículos 5° y 6° de la Resolución General N° 301, sus modificatorias y complementaria.

Artículos 8° y 18.

(8.1.) (18.1.) De acuerdo con lo establecido por el artículo 3° de la Ley N° 11.683, texto ordenado en 1998 y sus modificaciones, y por la Resolución General N° 301, sus modificatorias y complementaria.

 Artículo 24.

(24.1.) Exigidas por el Título II de la Resolución General N° 3.419 (DGI), sus modificatorias y complementarias.


ANEXO II - ARCHIVOS A ALMACENAR ESPECIFICACIONES TECNICAS, DISEÑOS DE REGISTRO, REQUISITOS Y CONDICIONES


Título I: Consideraciones Generales

Título II: Soportes Magnéticos

Título III: Diseños de registro

Apartado A – REGISTROS DE CABECERA Y DETALLE DE FACTURAS EMITIDAS

Capítulo I - Descripción del diseño de registro del archivo de cabecera de facturas emitidas.

Capítulo II - Descripción del diseño de registro del archivo de detalle de facturas emitidas

Apartado B – REGISTRO DE VENTAS

Apartado C – REGISTRO DE COMPRAS

Apartado D – DISEÑO DE REGISTRO DEL ARCHIVO "OTRAS PERCEP"

Apartado E – TABLAS DEL SISTEMA


  • Comprobantes
  • Códigos de tipo de documento
  • Países
  • Tipo de responsable
  • Códigos de moneda
  • Alícuotas de IVA
  • Códigos de destinación
  • Códigos de Jurisdicción de Ingresos Brutos
  • Unidades de medida
  • Aduanas

Apartado F – CONTENIDOS DE LOS SOPORTES WORM

Apartado G – PROCEDIMIENTO PARA LA OBTENCION DEL CODIGO DE SEGURIDAD


TITULO I - Consideraciones Generales


1. El archivo a almacenar deberá contener:


  • Tantos registros de tipo 1 como ítems de las operaciones que se deban registrar.
  • Un registro de tipo 2 conteniendo la cantidad de registros tipo 1 existentes en el archivo junto con los totales de los campos numéricos de importe.

2. Los importes deberán observar los siguientes requisitos:


  • Se consignarán en valores positivos, con centavos y sin indicar coma ni punto decimal,
  • se consignarán en pesos, debiéndose realizar la conversión según el tipo de cambio vigente al momento de efectuarse la operación e indicarlo en el campo correspondiente junto con la moneda utilizada,
  • tendrán una longitud de quince (15) dígitos compuestos por trece (13) enteros y dos (2) decimales (centavos). En el caso particular del diseño de registro Detalle de Facturas, en el campo Precio Unitario la cantidad total de dígitos es dieciséis (16) compuestos por trece (13) enteros y tres (3) decimales.

3. Todos los campos que no se cubran en su totalidad deberán completarse con blancos a la derecha en caso de ser alfanuméricos o ceros a la izquierda si son numéricos.

4. Los archivos deben ordenarse de acuerdo a los siguientes criterios en forma concomitante:


  • Fecha del comprobante.
  • Tipo de comprobante.
  • Punto de venta.
  • Número de comprobante.

TITULO II - Soportes Magnéticos


 Características del archivo:


  • Código de grabación: ASCII.
  • Tipo de registro: lineal secuencial.
  • Marca de fin de registro: 0D0A en hexadecimal.
  • Nombre del archivo: XXXXXX_AAAAMM, en donde "X" representa el nombre del archivo (v.g. cabecera, detalle, etc), AAAA representa el año y MM el mes del periodo fiscal a que corresponden las facturas almacenadas.
  • Formato: compatible con MS-DOS.
  • Generación del archivo: como copia y no por "back-up".
  • No debe grabarse como multisesión.

TITULO III - Diseños de Registro


APARTADO A – REGISTROS DE CABECERA Y DETALLE DE FACTURAS EMITIDAS


CAPITULO I - Descripción del diseño de registro del archivo de cabecera de facturas emitidas


SECCION 1: DESCRIPCION DE REGISTRO TIPO 1 - CABECERA


Campo 1: Tipo de Registro.

Se deberá completar con la constante "1".

Campo 2: Fecha del comprobante.

Se deberá completar con la fecha de las facturas emitidas durante el periodo fiscal que se registra y su formato será año, mes y día (AAAAMMDD).

Campo 3: Tipo de Comprobante.

Se deberá codificar con el tipo de comprobante que se emitió de acuerdo a la tabla indicada en el Anexo II Apartado E) punto 1).

Campo 4: Controlador Fiscal.

Se indicará con una 'C' si el comprobante que se registra fue emitido por un controlador fiscal o con un blanco en caso contrario.

Campo 5: Punto de Venta.

Se completará con el punto de venta impreso en el comprobante (4 dígitos), el cual deberá ser mayor o igual a 0001 y menor a 9999 si el emisor es Responsable Inscrito en el IVA. En caso contrario, será mayor o igual a 0000 y menor a 9999.

Campo 6: Número de Comprobante.

Se completará con el número correlativo de comprobante emitido en la operación (8 dígitos) aún cuando se utilicen varios ejemplares en una misma transacción económica (artículo 8° de la Resolución General N° 3.434 DGI).

Campo 7: Número de Comprobante Registrado.

Se completará con el número de comprobante a registrar en el libro de ventas según lo establecido en el artículo 8° de la Resolución General N° 3.434 (DGI) (8 dígitos), el que deberá ser menor o igual que el dato informado en el campo 6.

Campo 8: Cantidad de Hojas.

Se deberá indicar la cantidad de hojas utilizadas para el comprobante emitido, registrado en el campo 6.

Para el caso de que se trate de un comprobante de una sola hoja en la operación a registrar, se consignará '001'.

Para el caso de que se trata de un comprobante de más de una hoja se consignará, por ejemplo en una operación que requiera de tres (3) hojas, el dato '003'.

Campo 9: Código de documento identificatorio del comprador.

Se deberá completar de acuerdo al tipo de documento que exhiba el comprador, de acuerdo a la tabla indicada en el Anexo II Apartado E) punto 2).

Será obligatorio consignar la Clave Unica de Identificación Tributaria (C.U.I.T.) en todos los casos, excepto en el supuesto de que el receptor del comprobante revista el carácter de consumidor final. En este último caso, cuando el importe de la operación sea igual o superior a

$ 1.000.- se deberá consignar el código de documento (DNI, LE, LC, CI o pasaporte según corresponda), al igual que de tratarse de comprobantes de compra de bienes usados (campo 3 = 30).

Campo 10: Número de identificación del comprador.

Se deberá consignar el número de documento de acuerdo a lo indicado en el campo 9.

En el caso particular de realizar operaciones con personas físicas o jurídicas que no posean documento nacional de identidad, pasaporte o documentación societaria emitida en el país, se deberá consignar en el campo 9 el código 80 y en este se codificará de acuerdo a la tabla indicada en el Anexo II Apartado E punto 3).

Campo 11: Apellido y nombres o denominación del comprador.

En caso de tratarse de una persona Física se completará con el apellido y nombre del comprador y en los restantes con la denominación o razón social.

En los casos en que para una misma razón social se registren distintas sucursales, podrá especificarse en este campo la sucursal que realizó la operación.

Para el supuesto que el comprador sea consumidor final que no requiera ser identificado (campo 23=5 y campo 12<1000), se completará con la leyenda 'CONSUMIDOR FINAL' en mayúsculas (se validará que el campo 3 sea distinto a 01, 02, 03, 04, 05, 14, 19, 20, 21, 22, 30, 34, 39, 60, 63 y 81).

Campo 12: Importe total de la operación.

Se consignará el importe total de la operación. Dicho importe podrá ser cero sólo en los casos de comprobantes anulados sin haber sido emitidos o en oportunidad de documentar un cambio de productos del mismo valor.

En el caso de que para una misma operación se utilice más de una hoja y exista correlatividad numérica en los comprobantes, el importe a informar únicamente se consignará en el registro correspondiente al último comprobante de la misma (último número de hoja), lo cual se determina con la siguiente validación: Campo 7 + Campo 8 – 1 = Campo 6.

Campo 13: Importe total de conceptos que no integran el precio neto gravado.

Se consignará el importe que surja de sumar los montos que no integren la base imponible, el cual podrá ser cero.

Campo 14: Importe Neto Gravado.

El importe deberá ser menor o igual al importe total de la operación (campo 12) y mayor o igual al impuesto liquidado (campo 15). Podrá ser cero si la operación no se encuentra gravada por IVA en su totalidad.

Campo 15: Impuesto liquidado.

Se incluirá el importe del IVA discriminado en el comprobante sin considerar la sobretasa a RNI a consignar en el campo 16.

Campo 16: Impuesto liquidado a RNI o percepción a no categorizados.

En el supuesto de tratarse de compradores que revistan el carácter de responsables no inscritos en el IVA (campo 23= 02) o se trate de sujetos no categorizados (campo 23=07), este campo deberá ser igual al 50% del impuesto liquidado (campo 15).En el resto de los casos será igual a cero.

Campo 17: Importe de operaciones exentas.

Podrá ser cero.

Campo 18: Importe de percepciones o pagos a cuenta sobre impuestos nacionales.

Podrá ser cero.

Campo 19: Importe de percepción de ingresos brutos.

Podrá ser cero.

En el caso de ser mayor a cero se consignará el total de las percepciones realizadas en la factura aunque correspondan a distintas jurisdicciones provinciales. Asimismo, se generarán los registros del archivo OTRAS_PERCEP donde se desagregarán las percepciones realizadas por la jurisdicción que corresponda.

Aunque haya una única alícuota y jurisdicción de percepción, se generará el archivo de percepciones con ese único registro.

Campo 20: Importe de percepciones por impuestos municipales.

Podrá ser cero.

En el caso de ser mayor a cero se consignará el total de las percepciones realizadas en la factura aunque correspondan a distintas jurisdicciones municipales. Asimismo, se generarán los registros del archivo OTRAS_PERCEP donde se desagregarán las percepciones realizadas por la jurisdicción que corresponda.

Aunque haya una única alícuota de percepción, se generará el archivo de percepciones con ese único registro.

Campo 21: Importe de impuestos internos.

Podrá ser cero.

Campo 22: Transporte.

Es un valor mayor o igual a cero. Deberá contener la sumatoria de los ítems facturados hasta la hoja que se está registrando inclusive (sumatoria del campo 11 del archivo de detalle). Sólo existirá transporte si la cantidad de hojas (campo 8) es mayor a uno. Este campo será cero en la última hoja del comprobante lo cual, de existir una correlatividad numérica en los comprobantes, se determina con la siguiente validación: Campo 7 + Campo 8 - 1= Campo 6.

Campo 23: Tipo de responsable.

Se codificará de acuerdo a la tabla indicada en el Anexo II Apartado E) punto 4).

Campo 24: Códigos de Moneda.

Se codificará teniendo en cuenta la tabla indicada en el Anexo II Apartado E) punto 5).

Campo 25: Tipo de Cambio.

Se completará con el tipo de cambio vigente al momento de producirse la transacción, respecto a la moneda en que se realizó la operación, expresado en la moneda de curso legal en el país. Ej.: si la operación fue en dólares se consignará la cantidad de pesos necesaria para adquirir una (1) unidad de dólar.

El dato a ingresar consistirá en un número con cuatro (4) enteros y seis (6) decimales, y deberá completarse aun cuando el campo 24 sea igual a 'PES'.

Campo 26: Cantidad de alícuotas de IVA.

Si se trata de varias alícuotas a informar, en el presente campo se deberá indicar la cantidad total de ellas. En caso contrario se consignará "1", aún cuando la operación resulte exenta.

Campo 27: Código de operación.

Si el impuesto liquidado (campo 15) es igual a cero (0) y el importe total de conceptos que no integran el precio neto gravado (campo 13) es distinto de cero, se deberá completar de acuerdo a la siguiente codificación:

Z- Exportaciones a la zona franca.

X- Exportaciones al Exterior.

E- Operaciones Exentas.

En caso contrario se completará con espacios.

Campo 28: CAI.

En caso de que el informante sea RI en IVA, se consignará el código de autorización de impresión de los comprobantes que figura al pie de los documentos.

Campo 29: Fecha de vencimiento.

Se deberá indicar la fecha de vencimiento que figura al pie del documento.

Campo 30: Fecha anulación del comprobante.

De efectuarse la anulación del comprobante se deberá dejar indicada su fecha, la cual no podrá ser inferior a la de emisión del mismo (campo 2).

En caso de que un comprobante emitido se anule con posterioridad, se deberán completar igualmente los campos del registro referidos a importes y los registros de detalle correspondientes.

Si se registra un comprobante anulado antes de ser emitido, deberá generarse un registro en el archivo "DETALLE_AAAAMM" donde se especificará únicamente la causa de la anulación del comprobante y la fecha de la anulación del mismo.


SECCION 2: DESCRIPCION DE REGISTRO TIPO 2 - CABECERA


Campo 1: Tipo de Registro.

Se deberá completar con la constante "2".

Campo 2: Período.

Se deberá completar con el periodo fiscal que se registra (AAAAMM).

Campo 3: Relleno.

Se completará con blancos.

Campo 4: Cantidad de Registros de tipo 1

Se completará con la cantidad de registros de tipo "1" que contiene el archivo.

Campo 5: Relleno.

Se completará con blancos.

Campo 6: CUIT del informante.

Se deberá completar con la CUIT del emisor de los comprobantes.

Campo 7: Relleno

Se completará con blancos.

Campo 8: Importe total de la operación.

Se consignará el importe total de las operaciones efectuadas durante el período informado. Deberá ser igual a la sumatoria del campo homónimo de la totalidad de los registros de tipo 1 (suma del campo 12 del registro de tipo 1).

Campo 9: Importe total de conceptos que no integran el precio neto gravado.

Se procederá a informar la sumatoria de los importes que no integren el hecho imponible, el cual podrá ser cero (suma del campo 13 del registro de tipo 1).

Campo 10: Importe Neto Gravado.

Se deberá consignar la sumatoria de los importes netos gravados correspondientes a las operaciones realizadas durante el período que  se informa (suma del campo 14 del registro de tipo 1).

Campo 11: Impuesto liquidado.

Se deberá consignar la sumatoria del total de los importes liquidados de IVA (suma del campo 15 del registro de tipo 1).

Campo 12: Impuesto liquidado a RNI o percepción a no categorizados.

Se deberá consignar la sumatoria del total de los importes liquidados de IVA en concepto de sobretasa a los RNI (suma del campo 16 del registro de tipo 1).

Campo 13: Importe de operaciones exentas.

Se deberá consignar la sumatoria del total de los importes de operaciones exentas (suma del campo 17 del registro de tipo 1).

Campo 14: Importe de percepciones o pagos a cuenta de impuestos nacionales.

Se deberá consignar la sumatoria del total de las percepciones o pagos a cuenta (suma del campo 18 del registro de tipo 1).

Campo 15: Importe de percepción de ingresos brutos.

Se deberá consignar la sumatoria del Importe de percepción de ingresos brutos (suma del campo 19 del registro de tipo 1).

Campo 16: Importe de percepción de impuestos municipales.

Se deberá consignar la sumatoria del Importe de percepción de impuestos municipales (suma del campo 20 del registro de tipo 1).

Campo 17: Importe de impuestos internos.

Se deberá consignar la sumatoria del Importe de impuestos internos (suma del campo 21 del registro de tipo 1).

Campo 18: Relleno

Se completará con blancos.


APARTADO A – REGISTROS DE CABECERA Y DETALLE DE FACTURAS EMITIDAS


CAPITULO II - Descripción del diseño de registro del archivo de detalle de facturas emitidas


Campo 1: Tipo de Comprobante.

Se deberá codificar con el tipo de comprobante que se emitió de acuerdo a la tabla indicada en el Anexo II Apartado E) punto 1).

Campo 2: Controlador Fiscal.

Se indicará con una 'C' si el comprobante que se registra fue emitido por un controlador fiscal, o con un blanco en caso contrario.

Campo 3: Fecha del Comprobante.

Se deberá completar con la fecha de emisión de las facturas emitidas durante el periodo fiscal que se registra, y su formato será año, mes y día (AAAAMMDD).

Campo 4: Punto de Venta.

Se completará con el punto de venta en el que se emitió el comprobante (4 dígitos), el cual deberá constar de un número mayor o igual a 0001 y menor a 9999 si el emisor es Responsable Inscrito en el IVA. En caso contrario, se completará en su totalidad y será mayor o igual a 0000 y menor a 9999.

Campo 5: Número de Comprobante.

Se completará con el número correlativo de comprobante emitido en la operación (8 dígitos), aún cuando se utilicen varios ejemplares en una misma transacción económica (artículo 8° de la Resolución General N° 3.434 (DGI)).

Campo 6: Número de Comprobante Registrado.

Se completará con el número de comprobante a registrar en el libro de ventas según lo establecido en el artículo 8° de la Resolución General N° 3.434 (DGI) (8 dígitos), el que deberá ser menor o igual que el dato informado en el campo 5.

Campo 7: Cantidad.

Se consignará la cantidad de productos vendidos o servicios prestados en la operación.

En el supuesto de que el objeto de la operación sea una única prestación, se consignará uno (1).

Podrá ser cero (0) si el comprobante fue anulado antes de ser emitido o en el caso que el contenido del campo diseño libre (campo 15) requiera más de un registro.

El campo se conforma de siete (7) enteros y cinco (5) decimales.

Campo 8: Unidad de medida.

Se indicará la unidad de medida de los productos vendidos (ej.: kilo, litro, tonelada, paquete por 12, etc.) de los valores comprendidos en la tabla que se indica en el Anexo II Apartado E) punto 9).

Campo 9: Precio unitario.

Se consignará el importe correspondiente al precio unitario facturado correspondiente al producto o servicio vendido (deberá ser mayor a cero, salvo que el campo 7 sea igual a cero).

El campo se conforma de trece (13) enteros y tres (3) decimales.

Campo 10: Importe de bonificación.

Campo obligatorio.

Se especificará el importe a bonificar por cada ítem vendido (ítem = cantidad y descripción). Se consignará la bonificación por registro.

En caso de no existir bonificación o campo 8 = 99 el campo deberá ser cero.

Campo 11: Subtotal por registro.

Se consignará el importe facturado correspondiente al precio unitario (campo 9) multiplicado por la cantidad (campo 7), menos el importe de la bonificación si las hubiere (campo 10). Deberá ser mayor a cero.

Las validaciones indicadas precedentemente no se aplicarán en el supuesto de que el campo 8 sea igual a '98'.

El campo se conforma de trece (13) enteros y dos (2) decimales.

Campo 12: Alícuota de IVA aplicable.

Se deberá completar con la alícuota del impuesto correspondiente al producto o servicio de que se trate, conforme la tabla indicada en el Anexo II Apartado E) punto 6).

Campo 13: Indicación de exento o gravado.

Se indicará con la letra 'E' en el supuesto de tratarse de un bien o servicio exento de IVA (campo 12=0). Para el resto de los casos, se consignará la letra 'G'. Si el comprobante fue anulado antes de ser emitido (campo 14= 'A') no se consignará letra alguna.

Campo 14: Indicación de anulación.

Se indicará con la letra 'A' en el supuesto de que el comprobante se encuentre anulado. Para el resto de los casos, se completará con un blanco.

Campo 15: Diseño libre.

Se completará con la codificación y descripción de los productos o servicios facturados, utilizando el diseño que mejor se adapte para cada caso en particular.


En el supuesto de tratarse de un comprobante anulado antes de ser emitido, se consignará aquí la causa de la anulación.

Deberá resguardarse en el mismo soporte que almacene este archivo, la estructura de diseño del campo 15 (número de campo, posición desde, posición hasta, tamaño, tipo de dato, descripción del campo y observaciones).

Si se necesitara más de un registro de detalle para identificar el bien vendido o servicio prestado en los campos cantidad, precio unitario, bonificación, subtotal y alícuota de IVA aplicable, se consignará el dato únicamente en el último registro.

No obstante lo indicado para el campo 'Importe de bonificación' (campo 10), en el supuesto de realizarse bonificaciones que correspondan al total de ítems vendidos, o bien se consignen por separado, deberán identificarse en un registro adicional. Para ello, se consignará en el campo 8 el código '99' ('bonificación'), debiendo utilizar el campo 15 para la descripción de la bonificación correspondiente y el campo 11 para consignar el importe bonificado.


APARTADO B - REGISTRO DE VENTAS


SECCION 1: DESCRIPCION DE REGISTRO TIPO 1 - VENTAS


Campo 1: Tipo de Registro.

Se deberá completar con la constante "1"

Campo 2: Fecha del comprobante.

Se deberá completar con la fecha de las facturas emitidas durante el periodo fiscal que se registra y su formato será año mes y día (AAAAMMDD).

Campo 3: Tipo de Comprobante.

Se deberá codificar con el tipo de comprobante que se emitió de acuerdo a la tabla indicada en el Anexo II Apartado E) punto 1).

En el supuesto de que se trate de la registración de un comprobante diario de cierre (Campo 3=80), se deberá consignar en los campos 11, 12, 13, 15, 16, 17, 18, 19, 20 y 21 el importe correspondiente sin considerar los comprobantes clase 'A' comprendidos en el resumen diario.

Campo 4: Controlador Fiscal.

Se indicará con una 'C' si el comprobante que se registra fue emitido por un controlador fiscal, o con un blanco en caso contrario.

Campo 5: Punto de Venta.

Se completará con el punto de venta en el que se emitió el comprobante (4 dígitos), el cual deberá constar de un número mayor o igual a 0001 y menor a 9999 si el emisor es responsable inscripto. En caso contrario, será mayor o igual a 0000 y menor a 9999.

Campo 6: Número de Comprobante.

Se completará con el número de comprobante a registrar (8 dígitos).

Si se trata de un comprobante de varias hojas, se deberá informar el número de documento de la primera hoja (artículo 8° de la Resolución General N° 3.434 (DGI)).

En el supuesto de registrar de manera agrupada por totales diarios, se deberá consignar el primer número de comprobante del rango a considerar.

Campo 7: Número de Comprobante hasta.

Se deberá indicar el último número de comprobante del rango a considerar en el supuesto del último párrafo de la descripción del campo 6.

En el resto de los casos se consignará el dato registrado en el campo 6.

Deberá ser mayor o igual que el campo 6.

Campo 8: Código de documento identificatorio del comprador.

Se deberá completar con alguno de los códigos indicados en la tabla del Anexo II Apartado E) punto 2), de acuerdo al tipo de documento que exhiba el comprador.

Será obligatorio consignar la Clave Unica de Identificación Tributaria (C.U.I.T.) en todos los casos excepto de tratarse de la registración por monto global diario (artículo 20 de la Resolución General N° 3.419 (DGI) y artículo 15 de la Resolución General N° 3.803 (DGI)) en cuyo caso se deberá ingresar el código '99'.

Campo 9: Número de identificación del comprador.

Se deberá consignar el número de documento de acuerdo a lo indicado en el campo 8.

Podrá ser vacío en el supuesto de que el campo 8 sea igual a 99.

En el caso particular de realizar operaciones con personas físicas o jurídicas que no posean documento nacional, pasaporte o documentación societaria emitida en el país, se deberá consignar en el campo 8 el código 80 y en este se codificará de acuerdo a la tabla indicada en el Anexo II Apartado E) punto 3).

Campo 10: Apellido y nombres o denominación del comprador.

En caso de tratarse de una persona física se completará con el apellido y nombres del comprador, y en los restantes con la denominación o razón social.

Si de una misma razón social se registran distintas sucursales, podría especificarse en este campo la sucursal que realizó la operación.

Para el supuesto de que el comprador sea un consumidor final que no requiera ser identificado, se completará con la leyenda 'CONSUMIDOR FINAL' en mayúsculas (se validará que el campo 3 sea distinto a 01, 02, 03, 04, 05, 14, 19, 20, 21, 22, 30, 34, 39, 60, 63 y 81).

En el caso de tratarse de registraciones globales diarias se consignará la leyenda 'VENTA GLOBAL DIARIA' (campo 8=99).

Campo 11: Importe total de la operación.

Se asignará el importe total de la operación. Dicho importe podrá ser cero únicamente en los casos de comprobantes anulados sin haber sido emitidos previamente o en oportunidad de documentar un cambio de productos del mismo valor.

Deberá ser igual a la suma de los campos 12, 13, 15, 16, 17, 18, 19, 20 y 21 si el campo 25 es igual a 1.

Si la cantidad de registros para un mismo comprobante es mayor a 1 (campo 25 es mayor a 1), el importe total a informar se consignará en el último de ellos.

Campo 12: Importe total de conceptos que no integran el precio neto gravado.

Se consignará el importe que surja de sumar los montos que no integren la base imponible. Dicho importe podrá ser cero.

Campo 13: Importe neto gravado.

El mismo deberá ser menor o igual al importe total de la operación y mayor o igual al impuesto liquidado. Podrá ser cero si la operación no se encuentra gravada por IVA en su totalidad (campo 14=0).

Campo 14: Alícuota de IVA.

Se deberá completar con la alícuota de IVA correspondiente, conforme la tabla indicada en el Anexo II Apartado E) punto 6). En los casos en que se deba informar más de una alícuota para el mismo comprobante, se procederá a grabar tantos registros de tipo "1" como alícuotas se deban declarar.

Los campos 1 a 10 y 22 a 30 se grabarán con la misma información en todos los registros de tipo "1", los restantes campos se completarán con los datos que correspondan a cada alícuota de impuesto.

La alícuota podrá ser cero en caso de operaciones de exportación, exentas y no gravadas, procediéndose a completar el código de operación (campo 26) respectivo, o en el supuesto de tratarse de un comprobante anulado.

Campo 15: Impuesto liquidado.

Se consignará el importe del IVA discriminado en el comprobante, sin considerar la sobretasa a RNI del campo 16.

Aún tratándose de compradores consumidores finales, sujetos exentos, no responsables y monotributistas igualmente deberá consignarse el IVA contenido en la operación.

Campo 16: Impuesto liquidado a RNI o percepción a no categorizados.

En el supuesto de tratarse de compradores que revistan el carácter de responsables no inscriptos en el IVA (campo 22 igual a 02), este campo deberá ser igual al 50% del impuesto liquidado (campo 15). Cuando se trate de sujetos no categorizados (campo 22=07) deberá ser igual al 50% del Importe neto gravado más el impuesto liquidado [(campo 13 + campo 15) * campo 14/100] * 0,50.

En el resto de los casos será igual a cero.

Campo 17: Importe operaciones exentas.

Podrá ser cero.

En caso de que en una misma operación se vendan productos exentos con gravados, la alícuota (campo 14) será la correspondientes a los productos gravados. En este caso el monto correspondiente a la parte exenta se consignará en este campo, y la porción gravada en el campo 13.

De tratarse de venta de productos exentos con productos gravados a tasa única, se consignará en un solo renglón.

Campo 18: Importe de percepciones o pagos a cuenta sobre impuestos nacionales.

Podrá ser cero.

Si la cantidad de registros para un mismo comprobante es mayor a 1 porque el campo 25 es mayor a 1, el importe a informar se consignará en el último de ellos.

Campo 19: Importe de percepciones de ingresos brutos.

Podrá ser cero.

Si la cantidad de registros para un mismo comprobante es mayor a 1 porque el campo 25 es mayor a 1, el importe a informar se consignará en el último de ellos.

Campo 20: Importe de percepciones de impuestos municipales.

Podrá ser cero.

Si la cantidad de registros para un mismo comprobante es mayor a 1 porque el campo 25 es mayor a 1, el importe a informar se consignará en el último de ellos.

Campo 21: Importe de impuestos internos.

Podrá ser cero.

Si la cantidad de registros para un mismo comprobante es mayor a 1 porque el campo 25 es mayor a 1, el importe a informar se consignará en el último de ellos.

Campo 22: Tipo de responsable.

Se codificará teniendo en cuenta la tabla indicada en el Anexo II Apartado E) punto 4).

Campo 23: Código de Moneda.

Se codificará teniendo en cuenta la tabla indicada en el Anexo II Apartado E Punto 5).

Campo 24: Tipo de Cambio.

Se completará con el tipo de cambio vigente al momento de producirse la transacción, respecto a la moneda en que se realizó la operación, expresado en la moneda de curso legal en el país. Ej.: si la operación fue en dólares se consignará la cantidad de pesos necesaria para adquirir una (1) unidad de dólar.

El dato a ingresar consistirá en un número con cuatro (4) enteros y seis (6) decimales, y deberá completarse aun cuando el campo 23 sea igual a 'PES'.

Campo 25: Cantidad de alícuotas de IVA.

Si se trata de varias alícuotas a informar, en el presente campo se deberá indicar la cantidad total de ellas. En caso contrario se consignará "1". Para el primer supuesto, los campos 13,14,15 y 16 se llenarán con la parte correspondiente a cada tasa.

Campo 26: Código de operación.

Si la alícuota de IVA (campo 14) es igual a cero (0), se deberá completar de acuerdo a la siguiente codificación:

Z- Exportaciones a la zona franca.

X- Exportaciones al exterior.

E- Operaciones exentas.

 En caso contrario se completará con blancos.

Campo 27: CAI.

Se consignará el código de autorización de impresión que consta al pie del comprobante, o grupo de comprobantes en caso de efectuarse registración global diaria.

Campo 28: Fecha de vencimiento.

Se deberá indicar la fecha de vencimiento que figura al pie del documento.

Campo 29: Fecha de anulación del comprobante.

De efectuarse la anulación del comprobante se deberá dejar indicada su fecha, la cual no podrá ser inferior a la de emisión del mismo (mayor o igual al campo 2).

En caso de que un comprobante emitido se anule con posterioridad, se deberán completar igualmente los campos del registro referidos a importes.

Asimismo, se deberán registrar los comprobantes sin emitir cuyo vencimiento haya operado en el periodo fiscal (mes/año) de que se trate (artículo 38 tercer párrafo del Resolución General N° 100, sus modificatorias y complementarias).

Campo 30: Información adicional.

Se podrá completar con cualquier información adicional que el contribuyente estime necesaria, contenida en sus registros contables. De no existir información deberá llenarse con ceros.


SECCION 2: DESCRIPCION DE REGISTRO TIPO 2 - VENTAS


Campo 1: Tipo de Registro.

Se deberá completar con la constante "2".

Campo 2: Período.

Se deberá completar con el período fiscal (año y mes) que se registra, en formato AAAAMM.

Campo 3: Relleno.

Se completará con blancos.

Campo 4: Cantidad de Registros de tipo 1.

Se completará con la cantidad de registros de tipo "1" que contiene el archivo.

Campo 5: Relleno.

Se completará con blancos.

Campo 6: CUIT del informante.

Se deberá completar con la CUIT del emisor de los comprobantes.

Campo 7: Relleno.

Se completará con blancos.

Campo 8: Importe total de la operación.

Se consignará el importe total de las operaciones efectuadas durante el período informado. Deberá ser igual a la sumatoria del campo homónimo de la totalidad de los registros de tipo 1 (suma del campo 11 del registro de tipo 1).

Campo 9: Importe total de conceptos que no integran el precio neto gravado.

Se procederá a informar la sumatoria de los importes que no integren el hecho imponible, el cual podrá ser cero (suma del campo 12 del registro de tipo 1).

Campo 10: Importe neto gravado.

Se deberá consignar la sumatoria de los importes netos gravados correspondientes a las operaciones realizadas durante el período que se informa (suma del campo 13 del registro de tipo 1).

Campo 11: Relleno.

Se completará con blancos.

Campo 12: Impuesto liquidado.

Se deberá consignar la sumatoria del total de los importes liquidados de IVA (suma del campo 15 del registro de tipo 1).

Campo 13: Impuesto liquidado a RNI o percepción a no categorizados.

Se deberá consignar la sumatoria del total de los importes liquidados de IVA en concepto de sobretasa a los RNI (suma del campo 16 del registro de tipo 1).

Campo 14: Importe de operaciones exentas.

Se deberá consignar la sumatoria del total de los importes de operaciones exentas (suma del campo 17 del registro de tipo 1).

Campo 15: Importe de percepciones o pagos a cuenta sobre impuestos nacionales.

Se deberá consignar la sumatoria del total de las percepciones o pagos a cuenta (suma del campo 18 del registro de tipo 1).

Campo 16: Importe de percepción de ingresos brutos.

Se deberá consignar la sumatoria del total de percepción de ingresos brutos (suma del campo 19 del registro de tipo 1).

Campo 17: Importe de percepción de impuestos municipales.

Se deberá consignar la sumatoria del total de percepciones de impuestos municipales (suma del campo 20 del registro de tipo 1).

Campo 18: Importe de impuestos internos.

Se deberá consignar la sumatoria del total de impuestos internos (suma del campo 21 del registro de tipo 1).

Campo 19: Relleno

Se completará con blancos.


APARTADO C) - REGISTRO DE COMPRAS


SECCION 1: DESCRIPCION DE REGISTRO TIPO 1 - COMPRAS


Campo 1: Tipo de Registro.

Se deberá completar con la constante "1".

Campo 2: Fecha del comprobante.

Se deberá completar con la fecha de emisión de las facturas recibidas que correspondan al período fiscal que se registra y su formato será año, mes y día (AAAAMMDD).

Campo 3: Tipo de Comprobante.

Se deberá codificar con el tipo de comprobante que se recibió de acuerdo a la tabla indicada en el Anexo II Apartado E) punto 1).

Campo 4: Controlador Fiscal.

Se indicará con una 'C' si el comprobante que se registra fue emitido por un controlador fiscal o con un blanco en caso contrario.

Campo 5: Punto de Venta.

Se completará con el punto de venta impreso en el comprobante (4 dígitos), el cual deberá ser mayor o igual a 0001 y menor a 9999 si el emisor es Responsable Inscrito. En caso contrario, será mayor o igual a 0000 y menor a 9999.

Campo 6: Número de Comprobante.

Se completará con el número de comprobante a registrar (8 dígitos).

Si se trata de un comprobante de varias hojas, se deberá informar el número de documento de la primera hoja (artículo 8° de la Resolución General N° 3.434 (DGI)).

Campo 7: Cantidad de Hojas.

Se deberá indicar la cantidad de hojas del comprobante recibido.

Campo 8: Año del documento.

En caso de tratarse de una importación, se consignará el año del despacho en 4 dígitos con el formato AAAA.

 Campo 9: Código de Aduana.

Se completará, en caso de tratarse de una importación, con el código de aduana que surja del correspondiente documento aduanero, de acuerdo a la tabla indicada en el Anexo II Apartado E) punto 10).

Campo 10: Código de destinación.

Se completará de acuerdo a la tabla que se indica en el Anexo II Apartado E) punto 7).

Campo 11: Número de despacho.

Se deberá completar con el número de despacho otorgado por la Dirección General de Aduanas.

Campo 12: Dígito verificador del número de despacho.

Consta de 1 solo caracter.

Campo 13: Fecha de despacho a plaza.

Se completará con la fecha de despacho a plaza, cuyo formato será año, mes y día (AAAAMMDD).

Campo 14: Código de documento identificatorio del Vendedor.

Se deberá completar con alguno de los códigos indicados en la tabla del Anexo II Apartado E) punto 2).

Será obligatorio consignar la CUIT en todos los casos excepto de tratarse de la registración por monto global diario (artículo 20 de la Resolución General N° 3.419 (DGI) y artículo 15 de la Resolución General N° 3.803 (DGI)) en cuyo caso se deberá ingresar el código '99'.

Campo 15: Número de identificación del vendedor.

Se deberá consignar el número de identificación del vendedor, de acuerdo a lo indicado en el campo 14.

Podrá ser vacío en el supuesto de que el campo 14 sea igual a 99.

En el caso particular de realizar operaciones con personas físicas o jurídicas que no posean documento nacional de identidad, pasaporte o documentación societaria emitida en el país, se deberá consignar en el campo 14 el código 80 y en este se codificará de acuerdo a la tabla indicada en el Anexo II Apartado E) punto 3).

Campo 16: Apellido y nombres o denominación del vendedor.

En el supuesto de tratarse de una persona Física se completará con el apellido y nombre del vendedor y en los restantes con la denominación o razón social.

En los casos en que de una misma razón social se registran distintas sucursales, podrá especificarse en este campo la sucursal que realizó la operación.

En el caso de tratarse de registraciones globales diarias se consignará la leyenda 'COMPRA GLOBAL DIARIA' (artículo 15 Resolución General N° 3.803 -DGI-).

Campo 17: Importe total de la operación.

Se consignará el importe total de la operación. En el supuesto de que el campo 30 sea igual a '1', deberá ser igual a la suma de los campos 18, 19, 21, 22, 23, 24, 25 y 26.

 Si la cantidad de registros para un mismo comprobante es mayor a 1 (campo 30 es mayor a 1), el importe a informar se consignará en el último de ellos.

Campo 18: Importe total de conceptos que no integran el precio neto gravado.

Se procederá a informar los importes que no integren el hecho imponible. Dicho importe podrá ser cero.

Campo 19: Importe Neto Gravado.

El mismo deberá ser menor o igual al importe total de la operación (campo 17) y mayor o igual al impuesto liquidado (campo 21). Podrá ser cero si la operación no se encuentra gravada por IVA en su totalidad (campo 20=0 y campo 31<>blanco).

Campo 20: Alícuota de IVA.

Se deberá completar con la alícuota de IVA correspondiente. En los casos en que se deba informar más de una alícuota, se procederá a grabar tantos registros de tipo "1" como alícuotas se deban declarar.

Los campos 1 a 16 y 27 a 34 se grabarán con la misma información de todos los registros de tipo "1" de la alícuota de IVA consignada en el primero de ellos. Los restantes registros se completarán con los datos que correspondan a cada porcentaje de impuesto.

La alícuota podrá ser cero en caso de operaciones de importación, exentas y no gravadas, procediéndose a completar el campo 31, en caso de corresponder.

Campo 21: Impuesto liquidado.

Se incluirá el importe del IVA discriminado en el comprobante.

Campo 22: Importe de operaciones exentas.

Podrá ser cero.

En caso de que en una misma operación se vendan productos exentos con gravados, la alícuota (campo 20) será la correspondientes a los productos gravados. En este caso el monto correspondiente a la parte exenta se consignará en este campo, y la porción gravada en el campo 19.

De tratarse de venta de productos exentos con productos gravados a tasa única, se consignará en un solo renglón.

Campo 23: Importe de percepciones o pagos a cuenta de impuestos nacionales.

Podrá ser cero.

Si la cantidad de registros para un mismo comprobante es mayor a 1 (campo 30 es mayor a 1), el importe a informar se consignará en el último de ellos.

Campo 24: Importe de percepciones de Ingresos Brutos.

Podrá ser cero.

Si la cantidad de registros para un mismo comprobante es mayor a 1 (campo 30 es mayor a 1), el importe a informar se consignará en el último de ellos.

Campo 25: Importe de percepciones de Impuestos Municipales

Podrá ser cero.

Si la cantidad de registros para un mismo comprobante es mayor a 1 (campo 30 es mayor a 1), el importe a informar se consignará en el último de ellos.

Campo 26: Importe de Impuestos Internos.

Podrá ser cero.

Si la cantidad de registros para un mismo comprobante es mayor a 1 (campo 30 es mayor a 1), el importe a informar se consignará en el último de ellos.

Campo 27: Tipo de responsable.

Se codificará teniendo en cuenta la tabla indicada en el Anexo II Apartado E) punto 4).

Campo 28: Código de Moneda.

Se codificará teniendo en cuenta la tabla indicada en el Anexo II Apartado E) punto 5), de acuerdo al tipo de moneda en que se haya realizado la operación.

Campo 29: Tipo de Cambio.

Se completará con el tipo de cambio vigente al momento de producirse la transacción, respecto a la moneda en que se realizó la operación, expresado en la moneda de curso legal en el país. Ej.: si la operación fue en dólares, se consignará la cantidad de pesos necesaria para adquirir una (1) unidad de dólar.

El dato a ingresar consistirá en un número con cuatro (4) enteros y seis (6) decimales, y deberá completarse aun cuando el campo 28 sea igual a 'PES'.

Campo 30: Cantidad de alícuotas de IVA.

Si se trata de varias alícuotas a informar, en el presente campo se deberá indicar la cantidad total de ellas. En caso contrario se consignará "1".

Campo 31: Código de operación.

Si la alícuota de IVA (campo 20) es igual a cero, se deberá completar de acuerdo a la siguiente codificación:

Z- Importaciones de la zona franca.

X- Importaciones del Exterior.

E- Operaciones Exentas.

En caso contrario se completará con espacio.

Campo 32: CAI.

Se consignará el código de autorización de impresión de los comprobantes que figura al pie del documento, excepto en el caso de importaciones del exterior.

Campo 33: Fecha de vencimiento.

Se deberá indicar la fecha de vencimiento que figura al pie del documento, excepto en el caso de importaciones del exterior.

Campo 34: Información Adicional

Se podrá completar con cualquier información adicional que el contribuyente estime necesaria, contenida en sus registros contables. De no existir información deberá llenarse con ceros.


SECCION 2: DESCRIPCION DE REGISTRO TIPO 2 - COMPRAS


Campo 1: Tipo de Registro.

Se deberá completar con la constante "2".

Campo 2: Período.

Se deberá completar con el periodo fiscal (año y mes) que se registra, en formato AAAAMM.

Campo 3: Relleno.

Se completará con blancos.

Campo 4: Cantidad de Registros de tipo 1.

Se completará con la cantidad de registros de tipo "1" que contiene el archivo.

Campo 5: Relleno.

Se completará con blancos.

Campo 6: CUIT del informante.

Se deberá completar con la Clave Unica de Identificación Tributaria (C.U.I.T.) del receptor de los comprobantes.

Campo 7: Relleno

Se completará con blancos.

Campo 8: Importe total de la operación.

Se consignará el importe total de las operaciones efectuadas durante el período informado. Deberá ser igual a la sumatoria del campo homónimo de la totalidad de los registros de tipo 1 (suma del campo 17 del registro de tipo 1).

Campo 9: Importe total de conceptos que no integran el precio neto gravado.

Se procederá a informar la sumatoria de los importes que no integren el hecho imponible, el cual podrá ser cero (suma del campo 18 del registro de tipo 1).

Campo 10: Importe Neto Gravado.

Se deberá consignar la sumatoria de los importes netos gravados correspondientes a las operaciones realizadas durante el período que se informa (suma del campo 19 del registro de tipo 1).

Campo 11: Relleno

Se completará con blancos.

Campo 12: Impuesto liquidado.

Se deberá consignar la sumatoria del total de los importes liquidados de IVA (suma del campo 21 del registro de tipo 1).

Campo 13: Importe de operaciones exentas.

Se deberá consignar la sumatoria del total de los importes de operaciones exentas (suma del campo 22 del registro de tipo 1).

Campo 14: Importe de percepciones o pagos a cuenta de impuestos nacionales.

Se deberá consignar la sumatoria del total de las percepciones o pagos a cuenta (suma del campo 23 del registro de tipo 1).

Campo 15: Importe de percepciones de Ingresos Brutos.

Se deberá consignar la sumatoria del total de las percepciones de Ingresos Brutos (suma del campo 24 del registro de tipo 1).

Campo 16: Importe de percepciones de Impuestos Municipales

Se deberá consignar la sumatoria del total de las percepciones de Impuestos Municipales (suma del campo 25 del registro de tipo 1).

Campo 17: Importe de Impuestos Internos.

Se deberá consignar la sumatoria del total de los Impuestos Internos (suma del campo 26 del registro de tipo 1).

Campo 18: Relleno

Se completará con blancos.


APARTADO D - DISEÑO DE REGISTRO DEL ARCHIVO "OTRAS PERCEP"

 

Campo 1: Fecha del Comprobante

Se deberá completar con la fecha de emisión de las facturas con percepciones realizadas durante el período fiscal que se registra, y su formato será año, mes y día (AAAAMMDD).

Campo 2: Tipo de Comprobante

Se deberá codificar con el tipo de comprobante con percepciones que se emitió de acuerdo a la tabla indicada en el Anexo II Apartado E) punto 1).

Campo 3: Punto de Venta

Se completará con el punto de venta en el que se emitió el comprobante (4 dígitos), el cual deberá constar de un número mayor o igual a 0001 y menor a 9999 si es responsable inscrito en el IVA. En caso contrario se completará en su totalidad y será mayor o igual a 0000 y menor a 9999.

Campo 4: Número de Comprobante

Se completará con el número de comprobante a registrar (8 dígitos).

Campo 5: Código de jurisdicción de Ingresos Brutos

Se completará con la jurisdicción de cada percepción realizada de acuerdo a la tabla indicada en el Anexo II Apartado E) punto 8).

Campo 6: Importe de Percepciones por Ingresos Brutos

Se asignará el importe de la percepción de cada jurisdicción. Podrá ser cero si no existe percepción por ingresos brutos.

Campo 7: Jurisdicción de Impuestos Municipales

Se completará con la jurisdicción de cada percepción municipal.

Campo 8: Importe de Percepciones por Impuestos Municipales

Se asignará el importe de la percepción de cada jurisdicción. Podrá ser cero si no existe percepción por impuestos municipales.


APARTADO E - TABLAS DEL SISTEMA


  • Tabla de comprobantes

Código

Descripción

01

Facturas A

02

Notas de Débito A

03

Notas de Crédito A

04

Recibos A

05

Notas de Venta al contado A

06

Facturas B

07

Notas de Débito B

08

Notas de Crédito B

09

Recibos B

10

Notas de Venta al contado B

11

Facturas C

12

Notas de Débito C

13

Notas de Crédito C

14

Documento aduanero

15

Recibos C

16

Notas de Venta al contado C

19

Facturas de Exportación

20

Notas de Débito por operaciones con el exterior

21

Notas de Crédito por operaciones con el exterior

22

Facturas - Permiso Exportación simplificado - Dto.855/97

30

Comprobantes de compra de bienes usados

34

Comprobantes A del art.3 inc.e) R.G. N° 3419

35

Comprobantes B del art.3 inc.e) R.G. N° 3419

36

Comprobantes C del art.3 inc.e) R.G. N° 3419

37

Notas de Débito o documento equivalente que cumplan con la R.G. N° 3419

38

Notas de Crédito o documento equivalente que cumplan con la R.G. N° 3419

39

Otros comprobantes A que cumplan con la R.G. N° 3419

40

Otros comprobantes B que cumplan con la R.G. N° 3419

41

Otros comprobantes C que cumplan con la R.G. N° 3419

60

Cuenta de Venta y Líquido producto A

 


Código

Descripción

61

Cuenta de Venta y Líquido producto B

62

Cuenta de Venta y Líquido producto C

63

Liquidación A

64

Liquidación B

65

Liquidación C

80

Comprobante diario de cierre (zeta)

81

Tique-Factura 'A'

82

Tique-Factura 'B'

91

Comprobante/Factura de servicios públicos

92

Ajustes contables que incrementan el débito fiscal

93

Ajustes contables que disminuyen el débito fiscal

94

Ajustes contables que incrementan el crédito fiscal

95

Ajustes contables que disminuyen el crédito fiscal


  • Códigos de tipo de documento

Código – Descripción

Código – Descripción

80 – CUIT

07 - CI Mendoza

86 – CUIL

08 - CI La Rioja

87 – CDI

09 - CI Salta

89 – LE

10 - CI San Juan

90 – LC

11 - CI San Luis

91 - CI extranjera

12 - CI Santa Fe

92 - en trámite

13 - CI Santiago del Estero

93 - Acta nacimiento

14 - CI Tucumán

95 - CI Bs. As. RNP

16 - CI Chaco

96 – DNI

17 - CI Chubut

94 – Pasaporte

18 - CI Formosa

00 - CI Policía Federal

19 - CI Misiones

01 - CI Buenos Aires

20 - CI Neuquén

 


Código – Descripción

Código – Descripción

02 - CI Catamarca

21 - CI La Pampa

03 - CI Córdoba

22 - CI Río Negro

04 - CI Corrientes

23 - CI Santa Cruz

05 - CI Entre Ríos

24 - CI Tierra del Fuego

06 - CI Jujuy

99 - Sin identificar/venta global diaria


  • Tabla de países

CUIT

País

Persona

50000003015

AFGANISTAN

Física

55000003017

AFGANISTAN

Jurídica

50000004011

ALBANIA

Física

55000004013

ALBANIA

Jurídica

50000004380

ALEMANIA, REP. FED.

Física

55000004382

ALEMANIA, REP. FED.

Jurídica

50000004046

ANDORRA

Física

55000004048

ANDORRA

Jurídica

50000001497

ANGOLA

Física

55000001499

ANGOLA

Jurídica

50000002256

ANTIGUA

Física

55000002258

ANTIGUA

Jurídica

50000003023

ARABIA SAUDITA

Física

55000003025

ARABIA SAUDITA

Jurídica

50000001020

ARGELIA

Física

55000001022

ARGELIA

Jurídica

50000006022

ARMENIA

Física

55000006024

ARMENIA

Jurídica

50000004992

AUSTRALIA

Física

55000004994

AUSTRALIA

Jurídica

50000004054

AUSTRIA

Física

55000004056

AUSTRIA

Jurídica

50000003902

AZERBAIDZHAN

Física

55000003904

AZERBAIDZHAN

Jurídica

50000002906

BAHAMAS

Física

55000002908

BAHAMAS

Jurídica

50000003031

BAHREIN

Física

55000003033

BAHREIN

Jurídica

50000003457

BANGLADESH

Física

55000003459

BANGLADESH

Jurídica

50000002019

BARBADOS

Física

55000002010

BARBADOS

Jurídica

 


CUIT

País

Persona

50000004062

BELGICA

Física

55000004064

BELGICA

Jurídica

50000002361

BELICE

Física

55000002363

BELICE

Jurídica

50000001624

BENIN

Física

55000001626

BENIN

Jurídica

50000004399

BIELORUSIA

Fisica

55000004390

BIELORUSIA

Jurídica

50000000040

BOLIVIA

Física

55000000042

BOLIVIA

Jurídica

50000004461

BOSNIA HERZEGOVINA

Física

55000004463

BOSNIA HERZEGOVINA

Jurídica

50000001039

BOTSWANA

Física

55000001030

BOTSWANA

Jurídica

50000000059

BRASIL

Física

55000000050

BRASIL

Jurídica

50000003910

BRUNEI

Física

55000003912

BRUNEI

Jurídica

50000004070

BULGARIA

Física

55000004072

BULGARIA

Jurídica

50000001012

BURKINA FASO

Física

55000001014

BURKINA FASO

Jurídica

50000001047

BURUNDI

Física

55000001049

BURUNDI

Jurídica

50000002825

BUTAN

Física

55000002827

BUTAN

Jurídica

50000001500

CABO VERDE, ISLAS

Física

55000001502

CABO VERDE, ISLAS

Jurídica

50000003066

CAMBOYA

Física

55000003068

CAMBOYA

Jurídica

50000001055

CAMERUN

Física

55000001057

CAMERUN

Jurídica

50000002043

CANADA

Física

55000002045

CANADA

Jurídica

50000001071

CENTRO AFRICANO, REP.

Física

55000001073

CENTRO AFRICANO, REP.

Jurídica

50000001535

CHAD

Física

55000001537

CHAD

Jurídica

50000006057

CHECA, REPUBLICA

Física

55000006059

CHECA, REPUBLICA

Jurídica

50000000032

CHILE

Física

55000000034

CHILE

Jurídica

50000003104

CHINA REP.POPULAR

Física

55000003106

CHINA REP.POPULAR

Jurídica

50000003112

CHIPRE

Física

55000003114

CHIPRE

Jurídica

50000002051

COLOMBIA

Física

 


CUIT

País

Persona

55000002053

COLOMBIA

Jurídica

50000001896

COMORAS

Física

55000001898

COMORAS

Jurídica

50000001527

CONGO REP.POPULAR

Física

55000001529

CONGO REP.POPULAR

Jurídica

50000003082

COREA R.P.D. NORTE

Física

55000003084

COREA R.P.D. NORTE

Jurídica

50000003090

COREA REPUBLICA

Física

55000003092

COREA REPUBLICA

Jurídica

50000001101

COSTA DE MARFIL

Física

55000001103

COSTA DE MARFIL

Jurídica

50000001586

COSTA RICA

Física

55000001588

COSTA RICA

Jurídica

50000006030

CROACIA

Física

55000006032

CROACIA

Jurídica

50000002396

CUBA

Física

55000002398

CUBA

Jurídica

50000004097

DINAMARCA

Física

55000004099

DINAMARCA

Jurídica

50000001861

DJIBOUTI

Física

55000001863

DJIBOUTI

Jurídica

50000002337

DOMINICA

Física

55000002339

DOMINICA

Jurídica

50000002094

DOMINICANA, REPUBLICA

Física

55000002096

DOMINICANA, REPUBLICA

Jurídica

50000002426

ECUADOR

Física

55000002428

ECUADOR

Jurídica

50000001136

EGIPTO

Física

55000001138

EGIPTO

Jurídica

50000002116

EL SALVADOR

Física

55000002118

EL SALVADOR

Jurídica

50000003317

EMIRATOS ARABES UNIDOS

Física

55000003319

EMIRATOS ARABES UNIDOS

Jurídica

50000001853

ERITREA

Física

55000001855

ERITREA

Jurídica

50000006065

ESLOVACA, REPUBLICA

Física

55000006067

ESLOVACA, REPUBLICA

Jurídica

50000004496

ESLOVENIA

Física

55000004498

ESLOVENIA

Jurídica

50000004100

ESPAÑA

Física

55000004102

ESPAÑA

Jurídica

50000002124

ESTADOS UNIDOS

Física

55000002126

ESTADOS UNIDOS

Jurídica

50000004402

ESTONIA

Física

55000004404

ESTONIA

Jurídica

50000001144

ETIOPIA

Física

55000001146

ETIOPIA

Jurídica

 


CUIT

País

Persona

50000005123

FIJI, ISLAS

Física

55000005125

FIJI, ISLAS

Jurídica

50000003120

FILIPINAS

Física

55000003122

FILIPINAS

Jurídica

50000004119

FINLANDIA

Física

55000004110

FINLANDIA

Jurídica

50000004127

FRANCIA

Física

55000004129

FRANCIA

Jurídica

50000001152

GABON

Física

55000001154

GABON

Jurídica

50000001160

GAMBIA

Física

55000001162

GAMBIA

Jurídica

50000003147

GAZA

Física

55000003149

GAZA

Jurídica

50000003880

GEORGIA

Física

55000003882

GEORGIA

Jurídica

50000001179

GHANA

Física

55000001170

GHANA

Jurídica

50000004135

GRECIA

Física

55000004137

GRECIA

Jurídica

50000002882

GRENADA

Física

55000002884

GRENADA

Jurídica

50000002132

GUATEMALA

Física

55000002134

GUATEMALA

Jurídica

50000002140

GUAYANA

Física

55000002142

GUAYANA

Jurídica

50000001187

GUINEA

Física

55000001189

GUINEA

Jurídica

50000001845

GUINEA BISSAU

Física

55000001847

GUINEA BISSAU

Jurídica

50000001195

GUINEA ECUATORIAL

Física

55000001197

GUINEA ECUATORIAL

Jurídica

50000002159

HAITI

Física

55000002150

HAITI

Jurídica

50000002167

HONDURAS

Física

55000002169

HONDURAS

Jurídica

50000004143

HUNGRIA

Física

55000004145

HUNGRIA

Jurídica

50000001985

INDETERMINADO (AFRICA)

Física

55000001987

INDETERMINADO (AFRICA)

Jurídica

50000002922

INDETERMINADO (AMERICA)

Física

55000002924

INDETERMINADO (AMERICA)

Jurídica

50000003961

INDETERMINADO (ASIA)

Física

55000003963

INDETERMINADO (ASIA)

Jurídica

50000009986

INDETERMINADO (CONTINENTE)

Física

55000009988

INDETERMINADO (CONTINENTE)

Jurídica

50000004984

INDETERMINADO (EUROPA)

Física

 


CUIT

País

Persona

55000004986

INDETERMINADO (EUROPA)

Jurídica

50000005980

INDETERMINADO (OCEANIA)

Física

55000005982

INDETERMINADO (OCEANIA)

Jurídica

50000003155

INDIA

Física

55000003157

INDIA

Jurídica

50000003163

INDONESIA

Física

55000003165

INDONESIA

Jurídica

50000003171

IRAK

Física

55000003173

IRAK

Jurídica

50000002930

IRAN

Física

55000002932

IRAN

Jurídica

50000004151

IRLANDA (EIRE)

Física

55000004153

IRLANDA (EIRE)

Jurídica

50000003813

ISLANDIA

Física

55000003815

ISLANDIA

Jurídica

50000005212

ISLAS MARIANAS

Física

55000005214

ISLAS MARIANAS

Jurídica

50000005204

ISLAS MARSHALL

Física

55000005206

ISLAS MARSHALL

Jurídica

50000005182

ISLAS SALOMON

Física

55000005184

ISLAS SALOMON

Jurídica

50000002876

ISRAEL

Física

55000002878

ISRAEL

Jurídica

50000003546

ITALIA

Física

55000003548

ITALIA

Jurídica

50000002175

JAMAICA

Fis.

55000002177

JAMAICA

Física

50000003201

JAPON

Jurídica

55000003203

JAPON

Física

50000003007

JORDANIA

Jurídica

55000003009

JORDANIA

Física

50000003929

KASAJSTAN

Jurídica

55000003920

KASAJSTAN

Física

50000001209

KENIA

Jurídica

55000001200

KENIA

Física

50000003937

KIRGUISTAN

Jurídica

55000003939

KIRGUISTAN

Física

50000005166

KIRIBATI, ISLAS

Física

55000005168

KIRIBATI, ISLAS

Jurídica

50000003236

KUWAIT

Física

55000003238

KUWAIT

Jurídica

50000003244

LAOS

Física

55000003246

LAOS

Jurídica

50000001217

LESOTHO

Física

55000001219

LESOTHO

Jurídica

50000004410

LETONIA

Física

55000004412

LETONIA

Jurídica

 


CUIT

País

Persona

50000003252

LIBANO

Física

55000003254

LIBANO

Jurídica

50000001225

LIBERIA

Física

55000001227

LIBERIA

Jurídica

50000001233

LIBIA

Física

55000001235

LIBIA

Jurídica

50000004186

LIECHTENSTEIN

Física

55000004188

LIECHTENSTEIN

Jurídica

50000004429

LITUANIA

Física

55000004420

LITUANIA

Jurídica

50000004194

LUXEMBURGO

Física

55000004196

LUXEMBURGO

Jurídica

50000004909

MACEDONIA

Física

55000004900

MACEDONIA

Jurídica

50000001241

MADAGASCAR

Física

55000001243

MADAGASCAR

Jurídica

50000003260

MALASIA

Física

55000003262

MALASIA

Jurídica

50000001543

MALAWI

Física

55000001545

MALAWI

Jurídica

50000003279

MALDIVAS,ISLAS

Física

55000003270

MALDIVAS,ISLAS

Jurídica

50000001632

MALI

Física

55000001634

MALI

Jurídica

50000004364

MALTA

Física

55000004366

MALTA

Jurídica

50000001276

MARRUECOS

Física

55000001278

MARRUECOS

Jurídica

50000001284

MAURICIO, ISLAS

Física

55000001286

MAURICIO, ISLAS

Jurídica

50000001292

MAURITANIA

Física

55000001294

MAURITANIA

Jurídica

50000002183

MEXICO

Física

55000002185

MEXICO

Jurídica

50000005905

MICRONESIA ESTADOS FED.

Física

55000005907

MICRONESIA ESTADOS FED.

Jurídica

50000004437

MOLDOVA

Física

55000004439

MOLDOVA

Jurídica.

50000004216

MONACO

Física

55000004218

MONACO

Jurídica

50000003295

MONGOLIA

Física

55000003297

MONGOLIA

Jurídica

50000001519

MOZAMBIQUE

Física

55000001510

MOZAMBIQUE

Jurídica

50000002841

MYARMAR (EX BIRMANIA)

Física

55000002843

MYARMAR (EX BIRMANIA)

Jurídica

50000001837

NAMIBIA

Física

 



CUIT

País

Persona

55000001839

NAMIBIA

Jurídica

50000005034

NAURU

Física

55000005036

NAURU

Jurídica

50000003309

NEPAL

Física

55000003300

NEPAL

Jurídica

50000002191

NICARAGUA

Física

55000002193

NICARAGUA

Jurídica

50000001306

NIGER

Física

55000001308

NIGER

Jurídica

50000001314

NIGERIA

Física

55000001316

NIGERIA

Jurídica

50000004224

NORUEGA

Física

55000004226

NORUEGA

Jurídica

50000005042

NUEVA ZELANDA

Física

55000005044

NUEVA ZELANDA

Jurídica

50000003287

OMAN

Física

55000003289

OMAN

Jurídica

50000004232

PAISES BAJOS

Física

55000004234

PAISES BAJOS

Jurídica

50000003325

PAKISTAN

Física

55000003327

PAKISTAN

Jurídica

50000005913

PALAU

Física

55000005915

PALAU

Jurídica

50000002205

PANAMA

Física

55000002207

PANAMA

Jurídica

50000005131

PAPUA, ISLAS

Física

55000005133

PAPUA, ISLAS

Jurídica

50000000024

PARAGUAY

Física

55000000026

PARAGUAY

Jurídica

50000002221

PERU

Física

55000002223

PERU

Jurídica

50000004240

POLONIA

Física

55000004242

POLONIA

Jurídica

50000004259

PORTUGAL

Física

55000004250

PORTUGAL

Jurídica

50000005077

POS.AUSTRALIANA (OCEANIA)

Física

55000005079

POS.AUSTRALIANA (OCEANIA)

Jurídica

50000001454

POS.BRITANICA (AFRICA)

Física

55000001456

POS.BRITANICA (AFRICA)

Jurídica

50000002272

POS.BRITANICA (AMERICA)

Física

55000002274

POS.BRITANICA (AMERICA)

Jurídica

50000004917

POS.BRITANICA (EUROPA)

Física

55000004919

POS.BRITANICA (EUROPA)

Jurídica

50000003414

POS.BRITANICA (HONG KONG)

Física

55000003416

POS.BRITANICA (HONG KONG)

Jurídica

50000005085

POS.BRITANICA (OCEANIA)

Física

55000005087

POS.BRITANICA (OCEANIA)

Jurídica

 


CUIT

País

Persona

50000002280

POS.DANESA (AMERICA)

Física

55000002282

POS.DANESA (AMERICA)

Jurídica

50000002310

POS.E.E.U.U. (AMERICA)

Fisica

55000002312

POS.E.E.U.U. (AMERICA)

Jurídica

50000005115

POS.E.E.U.U. (OCEANIA)

Física

55000005117

POS.E.E.U.U. (OCEANIA)

Jurídica

50000001462

POS.ESPAQOLA (AFRICA)

Física

55000001464

POS.ESPAQOLA (AFRICA)

Jurídica

50000001470

POS.FRANCESA (AFRICA)

Física

55000001472

POS.FRANCESA (AFRICA)

Jurídica

50000002299

POS.FRANCESA (AMERICA)

Física

55000002290

POS.FRANCESA (AMERICA)

Jurídica

50000005093

POS.FRANCESA (OCEANIA)

Física

55000005095

POS.FRANCESA (OCEANIA)

Jurídica

50000003422

POS.JAPONESA (ASIA)

Física

55000003424

POS.JAPONESA (ASIA)

Jurídica

50000005107

POS.NEOCELANDESA (OCEANIA)

Física

55000005109

POS.NEOCELANDESA (OCEANIA)

Jurídica

50000002302

POS.PAISES BAJOS (AMERICA)

Física

55000002304

POS.PAISES BAJOS (AMERICA)

Jurídica

50000001489

POS.PORTUGUESA (AFRICA)

Física

55000001480

POS.PORTUGUESA (AFRICA)

Jurídica

50000003449

POS.PORTUGUESA (MACAO)

Física

55000003440

POS.PORTUGUESA (MACAO)

Jurídica

50000002213

PUERTO RICO

Física

55000002215

PUERTO RICO

Jurídica

50000002981

QATAR

Física

55000002983

QATAR

Jurídica

50000004267

REINO UNIDO

Física

55000004269

REINO UNIDO

Jurídica

50000001330

RUANDA

Física

55000001332

RUANDA

Jurídica

50000004275

RUMANIA

Física

55000004277

RUMANIA

Jurídica

50000006014

RUSA, FEDERACION

Física

55000006016

RUSA, FEDERACION

Jurídica

50000005069

SAMOA OCCIDENTAL

Física

55000005069

SAMOA OCCIDENTAL

Jurídica

50000002892

SAN CRISTOBAL Y NEVIS

Física

55000002894

SAN CRISTOBAL Y NEVIS

Jurídica

50000004283

SAN MARINO

Física

55000004285

SAN MARINO

Jurídica

50000002353

SAN VICENTE, ISLAS

Física

55000002355

SAN VICENTE, ISLAS

Jurídica

50000002345

SANTA LUCIA

Física

55000002347

SANTA LUCIA

Jurídica

50000004313

SANTA SEDE (VATICANO)

Física

 


CUIT

País

Persona

55000004315

SANTA SEDE (VATICANO)

Jurídica

50000001829

SANTO TOME Y PRINCIPE

Física

55000001820

SANTO TOME Y PRINCIPE

Jurídica

50000001349

SENEGAL

Física

55000001340

SENEGAL

Jurídica

50000001810

SEYCHELLES

Fisica

55000001812

SEYCHELLES

Jurídica

50000001357

SIERRA LEONA

Física

55000001359

SIERRA LEONA

Jurídica

50000009994

SIN DECLARAR (CONTINENTE)

Física

55000009996

SIN DECLARAR (CONTINENTE)

Jurídica

50000003333

SINGAPUR

Física

55000003335

SINGAPUR

Jurídica

50000003341

SIRIA

Física

55000003343

SIRIA

Jurídica

50000001365

SOMALIA

Física

55000001367

SOMALIA

Jurídica

50000003074

SRI LANKA,REP. DE

Física

55000003076

SRI LANKA,REP. DE

Jurídica

50000001373

SUAZILANDIA

Física

55000001375

SUAZILANDIA

Jurídica

50000001713

SUDAFRICA, REP. DE

Física

55000001715

SUDAFRICA, REP. DE

Jurídica

50000001381

SUDAN

Física

55000001383

SUDAN

Jurídica

50000004291

SUECIA

Física

55000004293

SUECIA

Jurídica

50000004305

SUIZA

Física

55000004307

SUIZA

Jurídica

50000002329

SURINAME

Física

55000002320

SURINAME

Jurídica

50000002914

TAILANDIA

Física

55000002916

TAILANDIA

Jurídica

50000003139

TAIWAN

Física

55000003130

TAIWAN

Jurídica

50000001551

TANZANIA

Física

55000001553

TANZANIA

Jurídica

50000003899

TAYIKISTAN

Física

55000003890

TAYIKISTAN

Jurídica

50000001403

TOGO

Física

55000001405

TOGO

Jurídica

50000005190

TONGA

Física

55000005192

TONGA

Jurídica

50000002434

TRINIDAD TOBAGO

Física

55000002436

TRINIDAD TOBAGO

Jurídica

50000005174

TUBALU

Física

55000005176

TUBALU

Jurídica

 


CUIT

País

Persona

50000001411

TUNEZ

Física

55000001413

TUNEZ

Jurídica

50000003554

TURKMENISTAN

Física

55000003556

TURKMENISTAN

Jurídica

50000003503

TURQUIA

Física

55000003505

TURQUIA

Jurídica

50000006049

UCRANIA

Física

55000006040

UCRANIA

Jurídica

50000001705

UGANDA

Física

55000001707

UGANDA

Jurídica

50000000016

URUGUAY

Física

55000000018

URUGUAY

Jurídica

50000003562

UZBEKISTAN

Física

55000003564

UZBEKISTAN

Jurídica

50000005050

VANUATU

Física

55000005052

VANUATU

Jurídica

50000002264

VENEZUELA

Física

55000002266

VENEZUELA

Jurídica

50000003376

VIETNAM

Física

55000003378

VIETNAM

Jurídica

50000003392

YEMEN

Física

55000003394

YEMEN

Jurídica

50000004321

YUGOSLAVIA

Física

55000004323

YUGOSLAVIA

Jurídica

50000001616

ZAIRE

Física

55000001618

ZAIRE

Jurídica

50000001446

ZAMBIA

Física

55000001448

ZAMBIA

Jurídica

50000001322

ZIMBABWE

Física

55000001324

ZIMBABWE

Jurídica


  •  

Tipo de responsable

Código

Tipo de responsable

01

IVA Responsable Inscripto

02

IVA Responsable no Inscripto

03

IVA no Responsable

04

IVA Sujeto Exento

05

Consumidor Final

06

Responsable Monotributo

07

Sujeto no Categorizado

08

Importador del Exterior

09

Cliente del Exterior

10

IVA Liberado – Ley Nº 19.640

11

IVA Responsable Inscripto - Agente de Percepción

 


  • Códigos de Moneda

Código

Moneda

002

Dólar EEUU LIBRE

003

FRANCOS FRANCESES

004

LIRAS ITALIANAS

005

PESETAS

006

MARCOS ALEMANES

007

FLORINES HOLANDESES

008

FRANCOS BELGAS

009

FRANCOS SUIZOS

010

PESOS MEJICANOS

011

PESOS URUGUAYOS

012

REAL

013

ESCUDOS PORTUGUESES

014

CORONAS DANESAS

015

CORONAS NORUEGAS

016

CORONAS SUECAS

017

CHELINES AUTRIACOS

018

Dólar CANADIENSE

019

YENS

021

LIBRA ESTERLINA

022

MARCOS FINLANDESES

023

BOLIVAR

024

CORONA CHECA

025

DINAR

026

Dólar AUSTRALIANO

027

DRACMA

028

FLORIN (ANTILLAS HOLA

029

GUARANI

030

SHEKEL (ISRAEL)

031

PESO BOLIVIANO

032

PESO COLOMBIANO

033

PESO CHILENO

034

RAND

035

SOL PERUANO

035

NUEVO SOL PERUANO

036

SUCRE

050

LIBRAS IRLANDESAS

 

Código

Moneda

051

Dólar DE HONG KONG

052

Dólar DE SINGAPUR

053

Dólar DE JAMAICA

054

Dólar DE TAIWAN

055

QUETZAL

056

FORINT (HUNGRIA)

057

BAHT (TAILANDIA)

058

ECU

059

DINAR KUWAITI

060

EURO

DOL

Dólar ESTADOUNIDENSE

PES

PESOS


  • Alícuotas de IVA

0 %

10.5 %

21 %

27 %


  • Códigos de destinación

CODIGO

DESCRIPCION

DESDE

HASTA

CORI

DECLARACION DE CORRECCION DE INGRESO A DEPOSITO

04/05/2000

31/12/3000

DIS4

DESTINACION DE IMPORTACION SIMPLIFICADA

19/03/1999

31/12/3000

DIS5

DESTINACION DE IMPORTACION SIMPLIFICADA DAP

23/08/1999

31/12/3000

EC01

EXPORTACION A CONSUMO

04/05/2000

31/12/3000

EC02

EXPORTACION A CONSUMO C/DIT SIN TRANSFORMACION

03/02/1999

31/12/3000

EC03

EXPORTACION A CONSUMO C/DIT CON TRANFORMACION

03/02/1999

31/12/3000

EC04

EXPORT.A CONS.C/DIT INGRES. P/TRANSF.EGRESADO S/TRANSF.

17/05/1999

31/12/3000

EC05

EXPORTACION A CONSUMO DE EXPORT. TEMP. C/TRANSFORMACION

19/03/1999

31/12/3000

EC06

EXPORTACION A CONSUMO DE EXPORT.TEMPORAL S/TRANSFORM.

22/09/1998

31/12/3000

EC07

EXPORTACION A CONSUMO DE MERCADERIA EN CONSIGNACION

26/10/1998

31/12/3000

EC08

EXPORTACION A CONSUMO DE MERC. CON PRECIOS REVISABLES

26/10/1998

31/12/3000

EC09

EXPORTACION A CONSUMO DE CONCENTRADO DE MINERALES

26/10/1998

31/12/3000


 


CODIGO

DESCRIPCION

DESDE

HASTA

ECA1

EGRESO A CONS.EN TNC MERC.ORIG.AAE EGRE.MOSMO PRODUCTOR

24/11/1999

31/12/3000

ECA2

EGRESO AL TNC DE MERC ORIG AAE E IMP CUIT DISTINTO PROD

24/11/1999

31/12/3000

ECA3

EGRESO P/CONS.EN TNC MERC. DEL AAE NO ORIG. EN EL AREA

24/11/1999

31/12/3000

ECA4

REIMPOR.AL TNC MERC. EXPORT. DESDE TNC AL AAE

24/11/1999

31/12/3000

ECE1

EGRESO DEL AAE A CONS. EN EXT. C/TRANS. TERRES. POR TNC

23/09/1999

31/12/3000

ER01

EXPORT.RANCHO COMBUSTIBLE DE BUQUE BANDERA EXTRANJERA

21/10/1998

31/12/3000

ER02

EXPO RANCHO Y APROVISIONAMIENTO DE MEDIO DE TRANSPORTE

29/06/2000

31/12/3000

ES01

EXPORTACION DE MERCADERIAS EN CONSIGNACION

26/10/1998

31/12/3000

ES02

EXPORTACION DE MERCADERIAS CON PRECIOS REVISABLES

09/11/1998

31/12/3000

ES03

EXPORTACION DE CONCENTRADO DE MINERALES

26/10/1998

31/12/3000

ET01

EXPORTACION TEMPORARIA CON TRANSFORMACION

03/07/1996

31/12/3000

ET02

EXPORTACION TEMPORARIA SIN TRANSFORMACION

03/07/1996

31/12/3000

ETE1

EGRESO TEMP DEL AAE AL EXT. C/TRANS. TERRES. POR TNC

23/09/1999

31/12/3000

EXRS

EXPORTACION REGIMEN SIMPLIFICADO DECRETO NRO.855/97

04/05/2000

31/12/3000

IC01

IMPORTACION A CONSUMO SIN DOC. DE TRANSPORTE

16/09/1999

31/12/3000

IC02

IMPORT.A CONSUMO MERCADERIA REGIMEN DE SOLICITUD PREVIA

16/07/1999

31/12/3000

IC03

IMPORT. CONSUMO DE MERC. VIA TERREST. EN ENVIOS FRACC.

16/09/1999

31/12/3000

IC04

IMPORTACION A CONSUMO CON DOCUMENTO DE TRANSPORTE

15/12/1999

31/12/3000

IC05

IMPORTACION A CONSUMO C/DOC. DE TRANSPORTE D.A.P.

16/09/1999

31/12/3000

IC06

IMPORTACION A CONSUMO SOBRE DEPOSITO DE ALMACENAMIENTO

16/07/1999

31/12/3000

IC07

IMPORTACION A CONSUMO REGIMEN AUTOMOTRIZ C/DOC DAP

16/09/1999

31/12/3000

IC08

IMPORTACION A CONSUMO ADUANA DOMICILIARIA C/DOC DAP

19/10/1999

31/12/3000

IC21

RETORNO EXPORT.TEMP.C/TRANSFORMACION S/DOC.TRANSPORTE

22/04/1999

31/12/3000

IC24

RETORNO EXPORT.TEMPOR.C/TRANSFORM.C/DOC. DE TRANSPORTE

22/04/1999

31/12/3000

IC25

RETORNO EXPORT.TEMP.C/TRAFORM.C/DOC.TRANSPORTE D.A.P.

22/04/1999

31/12/3000

IC26

RETORNO EXPORT.TEMP.C/TRANSF.S/ DEP.DE ALMACENAMIENTO

22/04/1999

31/12/3000

IC31

RETORNO EXPOR.TEMP.S/TRANSFORMACION S/DOC.TRANSPORTE

11/02/1999

31/12/3000

IC34

RETORNO EXPORT.TEMP.S/TRANSFORM.C/DOC.DE TRANSP.

11/02/1999

31/12/3000

IC35

RETORNO EXPORT.TEMP.S/TRANSF.C/DOC.TRANSPORT.D.A.P.

11/02/1999

31/12/3000

 


CODIGO

DESCRIPCION

DESDE

HASTA

IC36

RETORNO EXPORT.TEMP.S/TRANSF.SOBRE DEP. ALMACENAMIENTO

11/02/1999

31/12/3000

IC44

RETORNO DE EXPORTACION EN CONSIGNACION C/DOC.TRANSP.

27/10/1998

31/12/3000

IC45

RETORNO DE EXPORT.EN CONSIGNACION C/DOC.TRANSP.DAP

27/10/1998

31/12/3000

IC81

IMPORTACION A CONSUMO DE IMPORTACION TEMP.C/TRANSFOMAC.

16/07/1999

31/12/3000

IC82

IMPORTACION A CONSUMO DE RESIDUOS DE IMPORT.TEMP.C/T

16/07/1999

31/12/3000

IC83

IMPORTACION A CONSUMO DE IMP.TEMPORARIA S/TRANSFORMAR

16/07/1999

31/12/3000

IDA2

IMPORTACION SUSPENSIVA DE DEP. DE ALMACENAMIENTO

11/10/1996

31/12/3000

IDTL

DECLARAC. PARA EL FRACC. DE LOS BULTOS DE UN DOC. TRANP

02/08/1999

31/12/3000

IG01

IMPORTACION A CONSUMO P/GRAN.OPERADORES S/DOC.TRANSP.

11/11/1999

31/12/3000

IG03

IMPORT.CONSUMO GRANDES OPER.DE ENV.FRACC.P/VIA TERREST.

04/11/1999

31/12/3000

IG04

IMPORTACION A CONSUMO P/GRAN.OPER.CON DOC.TRANSPORTE

04/11/1999

31/12/3000

IG05

IMPORTACION A CONSUMO P/GRAN.OPER.C/DOC.DE TRANSP.DAP

04/11/1999

31/12/3000

IG06

IMP.A CONSUMO P/GRAN.OPER.SOBRE DEP. DE ALMACENAMIENTO

25/11/1999

31/12/3000

IG07

IMPORTACION A CONSUMO P/GRAN.OPER.CON AUT.PROVISORIA

04/11/1999

31/12/3000

IT01

IMPORTACION TEMPORARIA S/TRANSFORM. S/DOC.TRANSPORTE

28/05/1999

31/12/3000

IT03

IMPORT. TEMPORAL S/TRANSF. VIA TERREST. DE ENVIOS FRACC

14/05/1999

31/12/3000

IT04

IMPORTACION TEMPORARIA S/TRANSFORMACION C/DOC.TRANSPORT

18/03/1999

31/12/3000

IT05

IMPORTACION TEMPORARIA S/TRANSF. C/DOC. TRANSP. DAP

09/05/1997

31/12/3000

IT06

IMPORTACION TEMPORARIA S/TRANSF. SOBRE DEP. ALMACENAM.

31/07/1998

31/12/3000

IT07

IMPORTACION TEMPORAL REGIMEN AUTOMOTRIZ S/TRANSF.DAP

21/10/1997

31/12/3000

IT11

IMPORTACION TEMPORARIA PARA TRANSFROM.S/DOC.TRANSPORTE

07/02/2000

31/12/3000

IT13

IMPOR. TEMPORAL C/TRNSF. VIA TERREST. DE ENVIOS FRACC.

14/05/1999

31/12/3000

IT14

IMPORTACION TEMPORARIA P/TRANSFORM.C/DOC.DE TRANSPORTE

13/12/1996

31/12/3000

IT15

IMPORTACION TEMPORARIA P/TRANSF.C/DOC DE TRANSP.DAP

13/12/1996

31/12/3000

IT16

IMPORTACION TEMPORARIA C/TRANSFORM. SOBRE DEP.ALMAC.

31/07/1998

31/12/3000

 


CODIGO

DESCRIPCION

DESDE

HASTA

IT17

IMPORTACION TEMPORAL REGIMEN AUTOMOTRIZ C/TRANSF.DAP

09/09/1999

31/12/3000

LAPI

LICENCIA AUTOMATICA PREVIA DE IMPORTACION

30/05/2000

31/12/3000

LNAC

LICENCIA NO AUTOMATICA DE CALZADO

29/05/2000

31/12/3000

LNAP

LICENCIA NO AUTOMATICA DE PAPEL

29/05/2000

31/12/3000

RE01

REEMBARCO SIN DOCUMENTO DE TRANSPORTE

27/02/1997

31/12/3000

RE04

REEMBARCO CON DOCUMENTO DE TRANSPORTE

05/03/1999

31/12/3000

RE05

REEMBARCO CON DOCUMENTO DE TRANSPORTE DAP

05/03/1999

31/12/3000

RE06

REEMBARCO SOBRE DESTINACION SUSP. DE ALMACENAMIENTO

27/02/1997

31/12/3000

REMO

EXPORTACION POR REMOVIDO VIA ACUATICA Y TERRESTRE

29/06/2000

31/12/3000

RZ06

REZAGO DE MERC.DE DESTINACION SUSP.DE ALMACENAMIENTO

06/09/1999

31/12/3000

RZF1

TRANSF.E/US.DIR.Y/O INDIR.C/REENVASADO O REENVASADO USU

10/09/1999

31/12/3000

RZF2

TRANSF.E/US.DIR.Y/O INDIR.C/REENVASADO O REENVASADO USU

13/05/1999

31/12/3000

RZF3

TRANSF.E/US.DIR.Y/O INDIR.C/REENVASADO O REENVASADO USU

13/05/1999

31/12/3000

RZF4

TRANSF.E/US.DIR.Y/O INDIR.C/REENVASADO O REENVASADO USU

13/05/1999

31/12/3000

RZF5

TRANSF.E/US.DIR.Y/O INDIR.C/REENVASADO O REENVASADO USU

13/05/1999

31/12/3000

RZF6

TRANSF.E/US.DIR.Y/O INDIR.C/REENVASADO O REENVASADO USU

13/05/1999

31/12/3000

RZF7

TRANSF.E/US.DIR.Y/O INDIR.C/REENVASADO O REENVASADO USU

13/05/1999

31/12/3000

RZF8

TRANSF.E/US.DIR.Y/O INDIR.C/REENVASADO O REENVASADO USU

13/05/1999

31/12/3000

TB04

TRASBORDO CON DOCUMENTO DE TRANSPORTE

15/06/1999

31/12/3000

TB05

TRASBORDO CON DOCUMENTO DE TRANSPORTE DAP

15/06/1999

31/12/3000

TG04

IMP.TEMP.GRAN.OPER.CON DOC.DE TRANS.SIN TRANSFORMACION

04/11/1999

31/12/3000

TG05

IMPORTACION TEMP.GRAN.OPERADOR S/TRANS.C/DOC.TRANSP.DAP

04/11/1999

31/12/3000

TG06

IMP.TEMP.S/TRANSF.P/GRAN.OPER.SOBRE DEP.ALMACENAMIENTO

25/11/1999

31/12/3000

TG07

IMPORTACION TEMPORAL GRANDES OPERADORES S/TRANSF.DAP

10/11/1999

31/12/3000

TG14

IMPORTACION TEMP.GRAN.OPER.P/TRANS.CON DOC.TRANSPORTE

04/11/1999

31/12/3000

TG15

IMPORT.TEMPORARIA GRAN.OPERADORES P/TRANS.C/DOC.DAP

04/11/1999

31/12/3000

TG16

IMP.TEMP.C/TRANSF.P/GRAN.OPER.SOBRE DEP.ALMACENAMIENTO.

25/11/1999

31/12/3000

TG17

IMPORTACION TEMPORAL GRANDES OPERADORES C/TRANSF.DAP

10/11/1999

31/12/3000

 


CODIGO

DESCRIPCION

DESDE

HASTA

TL04

TRASLADO DETALLADO CON DOCUMENTO DE TRANSPORTE

02/08/1999

31/12/3000

TL05

TRASLADO DETALLADO CON DOCUMENTO DE TRANSPORTE DAP

02/08/1999

31/12/3000

TL06

TRASLADO DET. CON DOC. TRANSP. A MAS DE UN DEP FISCAL

02/08/1999

31/12/3000

TR01

TRANSITO DE IMPORTACION SIN DOCUMENTO DE TRANSPORTE

28/05/1999

31/12/3000

TR04

TRANSITO DE IMPORTACION CON DOCUMENTO DE TRANSPORTE

03/02/1999

31/12/3000

TR05

TRANSITO DE IMPORTACION CON DOCUMENTO DE TRANSPORTE DAP

04/02/1999

31/12/3000

TR06

TRANSITO DE IMPORTACION S/DEPOSITO DE ALMACENAMIENTO

04/02/1999

31/12/3000

TZF1

TRANSFERENCIA ENTRE USUARIOS DIRECTOS Y/O INDIRECTOS

13/05/1999

31/12/3000

TZF2

TRANSFERENCIA ENTRE USUARIOS DIRECTOS Y/O INDIRECTOS

17/05/1999

31/12/3000

TZF3

TRANSFERENCIA ENTRE USUARIOS DIRECTOS Y/O INDIRECTOS

17/05/1999

31/12/3000

TZF4

TRANSFERENCIA ENTRE USUARIOS DIRECTOS Y/O INDIRECTOS

17/05/1999

31/12/3000

TZF5

TRANSFERENCIA ENTRE USUARIOS DIRECTOS Y/O INDIRECTOS

17/05/1999

31/12/3000

TZF6

TRANSFERENCIA ENTRE USUARIOS DIRECTOS Y/O INDIRECTOS

17/05/1999

31/12/3000

TZF7

TRANSFERENCIA ENTRE USUARIOS DIRECTOS Y/O INDIRECTOS

17/05/1999

31/12/3000

TZF8

TRANSFERENCIA ENTRE USUARIOS DIRECTOS Y/O INDIRECTOS

17/05/1999

31/12/3000

ZFE1

EGRESO ZF PARA CONSUMO EN EL TERRITORIO

16/07/1999

31/12/3000

ZFE2

EG.POR AEROP./PUERTO DE LA ZF EN EL MISMO ESTADO AL EXT

05/04/1999

31/12/3000

ZFE3

EGR.ZF DE UN PRODUCTO DE UN PROCESO PRODUCTIVO AL T.A.

16/07/1999

31/12/3000

ZFE4

EGR ZF DE UN PROD.DE PROC.PRODUCT. O REPARACION AL EXT

05/04/1999

31/12/3000

ZFE5

EGR.ZF RESIDUO DE UN PROCESO PRODUCT.C/VALOR COM.AL T.A

16/07/1999

31/12/3000

ZFE6

EGR ZF DE UN RESIDUO DE PROCESO PROD.C/VALOR COM AL EXT

05/04/1999

31/12/3000

ZFER

RETORNO AL T.A. DE ACUERDO AL ART.566 DEL C.A.

05/04/1999

31/12/3000

ZFET

RETORNO AL T.A. DE MERCADERIA EXPORTADA TEMPORALMENTE

05/04/1999

31/12/3000

ZFI1

INGR.ZF DE BIENES DE CAP.LIBRE CIRC.P/RADIC.DEFIN.DE TA

06/07/1999

31/12/3000

ZFI2

ING.ZF VITUALLAS Y MERC.DEST.CONTRUCC.INSTAL. DEL EXTER

25/02/1999

31/12/3000

ZFI3

INGR.ZF BIENES DE CAPITAL PARA RADIC.DEFINITIVA DEL EXT

25/02/1999

31/12/3000

 


CODIGO

DESCRIPCION

DESDE

HASTA

ZFI4

INGR.ZF MERC.LIBRE CIRC.P/ALMAC./COMERC./REP. DEL T.A.

25/02/1999

31/12/3000

ZFI5

ING.ZF MERC.ALMACENAM.Y/O COMERC. Y/O REPARAC. DEL EXT.

25/02/1999

31/12/3000

ZFI6

ING.ZF INSUM.LIBRE CIRC.EN FORMA TEMP P/PROC.PROD.DE TA

25/02/1999

31/12/3000

ZFI7

ING.ZF INSUMOS LIBRE CIRC.P/PROC.PRODUCT. DESDE T.A.

25/02/1999

31/12/3000

ZFI8

ING.ZF INSUMOS PARA PROCESOS PRODUCTIVOS DEL EXTERIOR

11/04/2000

31/12/3000

ZFRE

REEMBARCO POR AEROPUERTO/PUERTO DE LA Z.F. MISMO ESTADO

31/03/1999

31/12/3000

ZFTR

EG.Z.F.TRANSITO AL EXTERIOR EN EL MISMO ESTADO DE ING.

28/05/1999

31/12/3000


8) Códigos de Jurisdicción de Ingresos Brutos


Código de Jurisdicción

Descripción

1

Capital Federal

2

Buenos Aires

3

Catamarca

4

Córdoba

5

Corrientes

6

Chaco

7

Chubut

9

Formosa

10

Jujuy

11

La Pampa

12

La Rioja

13

Mendoza

14

Misiones

15

Neuquén

16

Río Negro

17

Salta

18

San Juan

19

San Luis

20

Santa Cruz

21

Santa Fe

22

Santiago del Estero

23

Tierra del Fuego

24

Tucumán


  • Unidades de Medida

Código

Descripción

Código

Descripción

01

KILOGRAMO

30

DECAMETRO CUBICO

02

METROS

31

HECTOMETRO CUBICO

03

METRO CUADRADO

32

KILOMETRO CUBICO

04

METRO CUBICO

33

MICROGRAMO

05

LITROS

34

NANOGRAMO

06

1000 KILOWATT HORA

35

PICOGRAMO

07

UNIDAD

36

MUIACTANT

08

PAR

37

UIACTIG

09

DOCENA

41

MILIGRAMO

10

QUILATE

47

MILILITRO

11

MILLAR

48

CURIE

12

MEGA-U. INT. ACT. ANTIB

49

MILICURIE

13

UNIDAD INT. ACT. INMUNG

50

MICROCURIE

14

GRAMO

51

U. INTER. ACT. HOR.

15

MILIMETRO

52

MEGA U. INTER. ACT. HOR.

16

MILIMETRO CUBICO

53

KILOGRAMO BASE

17

KILOMETRO

54

GRUESA

18

HECTOLITRO

55

MUIACTIG

19

MEGA U. INT. ACT. INMUNG.

61

KG. BRUTO

20

CENTÍMETRO

62

PACK

21

KILOGRAMO ACTIVO

63

HORMA

22

GRAMO ACTIVO

98

OTRAS UNIDADES

23

GRAMO BASE

99

BONIFICACION

24

UIACTHOR



25

JUEGO O PAQUETE MAZO DE NAIPES



26

MUIACTHOR



27

CENTIMETRO CUBICO



28

UIACTANT



29

TONELADA




10) Códigos de Aduanas


Código

Denominación

Código

Denominación

0

ADM. CENTRAL

46

POSADAS

1

BS. AS. CAPITAL

47

PUERTO MADRYN

3

BAHIA BLANCA

48

RIO GALLEGOS

4

BARILOCHE

49

RIO GRANDE

8

CAMPANA

52

ROSARIO

10

BARRANQUERAS

53

SALTA

12

CLORINDA

54

SAN JAVIER

13

COLON

55

SAN JUAN

14

COMODORO RIVADAVIA

57

SAN LORENZO

15

CONCEPCION DEL URUGUAY

58

SAN MARTIN DE LOS ANDES

16

CONCORDIA

59

SAN NICOLAS

17

CORDOBA

60

SAN PEDRO

18

CORRIENTES

61

SANTA CRUZ

19

PUERTO DESEADO

62

SANTA FE

20

DIAMANTE

65

TIGRE

23

ESQUEL

66

TINOGASTA

24

FORMOSA

67

USHUAIA

25

GOYA

69

VILLA CONSTITUCION

26

GUALEGUAYCHU

73

EZEIZA

29

IGUAZU

74

TUCUMAN

31

JUJUY

75

NEUQUEN

33

LA PLATA

76

ORAN

34

LA QUIACA

78

SAN RAFAEL

37

MAR DEL PLATA

79

LA RIOJA

38

MENDOZA

80

SAN ANTONIO OESTE

40

NECOCHEA

82

BERNARDO DE IRIGOYEN

41

PARANA

83

SAN LUIS

42

PASO DE LOS LIBRES

84

SANTO TOME

45

POCITOS

85

VILLA REGINA


APARTADO F - CONTENIDOS DE LOS SOPORTES WORM


El contribuyente que haya optado por el "Régimen de emisión y almacenamiento de duplicados electrónicos de comprobantes y registración de operaciones", deberá contar con soportes magnéticos de tipo WORM que contengan la siguiente información:

 1. En el caso de presentación de un único soporte WORM:

a) Archivo de cabecera de facturas conteniendo:


  • Registros de tipo 1 del archivo de cabecera de facturas emitidas.
  • Registro de tipo 2 del archivo de cabecera de facturas emitidas.

b) Archivo de detalle de facturas emitidas.

c) Archivo de ventas conteniendo:


  • Registros de tipo 1 del archivo de registro de ventas.
  • Registro de tipo 2 del archivo de registro de ventas.

d) Archivo de compras conteniendo:


  • Registros de tipo 1 del archivo de registro de compras.
  • Registro de tipo 2 del archivo de registro de compras.

e) Archivo de Percepciones.

f) Archivo conteniendo el Código de Seguridad obtenido sobre los archivos enumerados precedentemente, excepto el indicado en el punto e).

2. Si se realizara una presentación multivolumen (más de un soporte magnético), los archivos detallados en el punto anterior se podrán distribuir de acuerdo a la capacidad de cada soporte a utilizar, debiéndose obligatoriamente cargar en cada uno de ellos el archivo conteniendo el Código de Seguridad. 

Tanto en la presentación de un único soporte WORM como en una multivolumen se deberá consignar en cada dispositivo utilizado, un rótulo que indique:


  • Clave Unica de Identificación Tributaria (C.U.I.T.) del emisor.
  • Período almacenado.
  • Secuencia de almacenamiento (ejemplo: 1 de 5, 2 de 5, etc.).

APARTADO G - PROCEDIMIENTO PARA LA OBTENCION DEL CODIGO DE SEGURIDAD

El procedimiento de obtención del código de seguridad se basa en el algoritmo de código resumen 'hash' denominado 'MD5', y consta de los siguientes pasos:



  • Con los datos que constan en el libro de ventas se generará el archivo denominado 'Hashvtas'.
  • Al archivo obtenido en el punto 1 se incorporarán los datos del libro de compras, generándose de este modo el archivo 'Hashcpras'.
  • Al archivo aludido en el punto precedente se sumarán los datos de detalle de facturas, generándose el archivo 'Hashdet'.
  • Al 'Hashdet' se agregarán los datos de cabecera de facturas, obteniéndose el archivo 'Hash1'.
  • Asimismo, se calculará el débito fiscal contenido en las operaciones del archivo de ventas.
  • Finalmente, al archivo generado en el punto 4 se le añadirá la información del punto 5, la Clave Unica de Identificación Tributaria (C.U.I.T.) del contribuyente y el periodo fiscal que se ingresa, obteniéndose 'Código de Seguridad'.


DENOMINACION DE LA TAREA

Almacenamiento de duplicados electrónicos de comprobantes


DENOMINACION DEL ARCHIVO

Hoja / De :

OTRAS PERCEP

1 / 1


TIPO DE SOPORTES

CARACTERISTICAS DEL REGISTRO

Diskette

CD

ZIP

Disco

Otros

Longitud

Tipo


X



X

94









Campo

POSICIONES

Tipo de



Nro.

Desde

Hasta

Cant.

Dato

Denominación del campo

Observaciones








1

1

8

8

2

Fecha del comprobante

 

2

9

10

2

2

Tipo de comprobante

SEGÚN TABLA

3

11

14

4

2

Punto de venta

 

4

15

22

8

2

Número de comprobante

 

5

23

24

2

2

Código de Jurisdicción de ingresos brutos

SEGÚN TABLA

6

25

39

15

2

Importe de percepciones por Ingresos brutos

 

7

40

79

40

3

Jurisdicción de Impuestos Municipales

 

8

80

94

15

2

Importe de percepciones por Impuestos Municipales

 






 

 

CODIGOS DE TIPOS DE DATOS

1 Alfabético 3 Alfanumérico




5 Empaquetado c/signo 7 Binario c/signo 9 Blanco



2 Numérico 4 Caracter especial




6 Empaquetado s/signo 8 Binario s/signo





ANEXO III - OPCION DE EMISION Y ALMACENAMIENTO DE DUPLICADOS ELECTRONICOS DE COMPROBANTES (TITULO I) SUJETOS, OBLIGACIONES Y SANCIONES


La opción que efectúen los contribuyentes para la emisión y almacenamiento de duplicados electrónicos de los comprobantes (Título I), conlleva las obligaciones que se indican a continuación:


Obligaciones formales


En orden a los constantes avances tecnológicos que se observan en la actualidad, los contribuyentes que opten por adherir al régimen especial de emisión y almacenamiento de duplicados electrónicos de comprobantes (Título I), deberán:

1. Mantener el equipamiento en perfecto estado de funcionamiento que posibilite el acceso a la información almacenada.

2. Adoptar las medidas de seguridad necesarias que garanticen la perdurabilidad y autenticidad de los datos almacenados, con el propósito de permitir de manera constante la disponibilidad de la información.

En el supuesto de obsolescencia de los dispositivos en los cuales se almacenó originalmente la información o de situaciones que pongan en riesgo la integridad de los soportes que la contienen o hagan presumir su deterioro, los contribuyentes tendrán que:

Conservar el equipamiento de lectura que permita al personal de este organismo acceder y utilizar la información almacenada originalmente, en oportunidad en que así se le requiera, o reemplazar los soportes electrónicos de única grabación y múltiples lecturas utilizados, por otro de los aludidos en el artículo 17, informando tal situación a esta Administración Federal con una antelación de DIEZ (10) días hábiles administrativos a dicho reemplazo, mediante la presentación del formulario de declaración jurada F. 482, o adoptar los demás recaudos necesarios para asegurar el acceso a la información.

3. Adoptar las medidas necesarias de resguardo de los soportes electrónicos en condiciones normales de preservación, en procura de su protección física durante el período de conservación exigido en el artículo 48 del Decreto Reglamentario de la Ley Nº 11.683, texto ordenado en 1998 y sus modificaciones.

4. Asegurar, cuando exista intervención de un tercero en el proceso de almacenamiento de los duplicados de facturas y de los registros contables, que la prestación de servicios no obstaculice el cumplimiento de los deberes a cargo del contribuyente previstos en el presente régimen ni el ejercicio de las facultades de fiscalización a cargo de este organismo.

5. Prever, sin perjuicio de lo indicado en los artículos 7° y 29 de la presente resolución general, que el sistema de facturación y de registración del contribuyente permita la posibilidad de imprimir copia de los comprobantes y de las registraciones almacenadas en soportes electrónicos, en oportunidad de que así lo requiera esta Administración Federal u otra autoridad de control.

6. Disponer de un equipamiento informático que permita el acceso a las copias de los archivos de duplicados de comprobantes emitidos y/o de registraciones almacenados en soportes electrónicos, correspondientes a los últimos TRES (3) meses.

Asimismo, el contribuyente deberá tener a disposición de esta Administración Federal las copias de los archivos de duplicados de comprobantes emitidos y/o registraciones almacenados en soportes electrónicos, correspondientes a los NUEVE (9) meses anteriores a aquéllos mencionados en el párrafo anterior.

7. Disponer de una conexión a la red "Internet" a través de la cual esta Administración Federal pueda consultar, a partir del 1° de enero de 2004, los archivos mencionados en el punto 5 de este apartado, cumpliendo el procedimiento que este organismo establezca a dicho fin. 

Asimismo, esta Administración Federal podrá, en el futuro, disponer nuevas obligaciones (medios de almacenamiento, equipamiento, formatos de archivos, algoritmos de hash, etc.) para el reprocesamiento de la información almacenada, a efectos de preservar razonablemente los niveles de seguridad de la misma.

Obligaciones ante solicitudes de información por parte de la Administración Federal de Ingresos Públicos

El equipamiento indicado en el Apartado A), punto 5 anterior deberá encontrarse a disposición de los funcionarios de esta Administración Federal en el domicilio fiscal del contribuyente, a fin de posibilitar el acceso y lectura de la información en oportunidad que sea requerida, sin admitir demora alguna.

En el supuesto de que el mencionado equipamiento no resulte de uso exclusivo para los fines dispuestos en el presente régimen, el contribuyente deberá garantizar el acceso a la información dentro de las DOS (2) horas siguientes al momento en que el personal de este organismo efectúe su solicitud de manera fehaciente.

Asimismo, los contribuyentes deberán cumplir los requerimientos que formule esta Administración Federal vinculados con la información almacenada en soportes electrónicos, en un plazo no mayor a DOS (2) días hábiles administrativos, y poner a disposición los datos solicitados a través de los medios electrónicos que se determine y en el domicilio que se indique. Los citados requerimientos deberán referirse a períodos mensuales cerrados, cuyo plazo para informar el código de seguridad haya vencido a la fecha de los mismos.

Causales de exclusión

Los funcionarios indicados en el artículo 12 -sin perjuicio de lo establecido en los artículos 4°; 15, segundo y tercer párrafos; 8°, inciso b) y 18-, evaluarán y/o aplicarán, según corresponda, la exclusión del presente régimen, conforme se indica a continuación:

1. En el supuesto de que el equipamiento que el contribuyente dispone revele desperfectos que impidan dar cumplimiento a lo indicado en el Apartado A), punto 1, de manera recurrente en más de DOS (2) oportunidades, esta Administración Federal evaluará dicha situación y podrá disponer la exclusión del régimen por el términos de hasta UN (1) año.

2. Los contribuyentes que no dieran cumplimiento a lo establecido en el Apartado A), puntos 2 a 7, quedarán excluidos del presente régimen por un término de hasta CINCO (5) años, contados a partir de la fecha de notificación de la resolución administrativa que así lo determine.

3. Quienes impidan el acceso a la información a los funcionarios de esta Administración Federal, por incumplimiento de las obligaciones indicadas en el Apartado B) quedarán excluidos del presente régimen

por un término de hasta TRES (3) años contados a partir de la fecha de notificación de la correspondiente resolución administrativa.

4. El organismo podrá disponer la exclusión en el régimen, por el término de hasta DOS (2) años, de quienes no observen los aspectos formales de facturación y/o registración establecidos, sin perjuicio de las sanciones que pudieran corresponder de acuerdo con las disposiciones de la Ley N° 11.683, texto ordenado en 1998 y sus modificaciones.


ANEXO IV


ESPECIFICACIONES SOBRE LOS SOPORTES DE UNICA GRABACION Y MULTIPLES LECTURAS (WORM)


En el proceso de almacenamiento establecido en el presente régimen podrán utilizarse únicamente los dispositivos de tipo única grabación y múltiples lecturas, que se detallan en la siguiente tabla: 


Tipo de

soporte

Descripción

Capacidad de almacenamiento

Vida útil requerida

CD-ROM

Discos compactos

650 Megabytes

Mayor a 10 años

DVD-ROM

Discos Versátiles Digitales

3.95 Gigabytes

Mayor a 10 años

OPTICAL DISK

Discos ópticos

Desde 1 Gigabyte en adelante

Mayor a 10 años



otros terminos utilizados para denominar estos sistemas : facturacion electronica, regimen de emision de comprobantes electronicos, factura electronica, software de factura electronica, facturador electronico, registracion electronica, sistema de facturacion fiscal, sistema de facturacion, software de facturacion, facturador